UIO BiH i elektronsko fakturisanje
Šta danas vrijedi za fakture u Bosni i Hercegovini: PDV kod UIO BiH, fiskalizacija po entitetima i status elektronskog fakturisanja.
Uprava za indirektno oporezivanje BiH (UIO) je državna institucija sa sjedištem u Banjoj Luci, nadležna za PDV, akcize i carine na cijeloj teritoriji Bosne i Hercegovine. PDV je jedinstven u Federaciji BiH, Republici Srpskoj i Distriktu Brčko, sa stopom od 17%. Na nivou BiH trenutno ne postoji obavezan državni sistem za razmjenu elektronskih faktura, niti je objavljen datum njegovog uvođenja. Fiskalizacija maloprodaje (fiskalni uređaji) posebno je uređena propisima entiteta. Proces pristupanja EU podrazumijeva buduće usklađivanje sa Direktivom 2014/55/EU, ali rok nije utvrđen.
- UIO BiH: jedinstvena državna institucija za PDV, akcize i carine, sjedište u Banjoj Luci.
- PDV 17%: ista stopa u FBiH, RS i Brčkom, jedna PDV prijava prema UIO.
- KM (BAM): vezana za euro po kursu 1,95583 KM = 1 EUR (valutni odbor).
- Elektronsko fakturisanje: na nivou BiH trenutno nema obaveznog sistema niti objavljenog roka.
Kako funkcioniše
Provjerite da ste registrovani kao PDV obveznik kod UIO BiH. Bez registracije ne možete izdavati fakture sa PDV-om niti koristiti pravo na odbitak ulaznog PDV-a.
Na fakturi navedite obavezne podatke propisane Zakonom o PDV-u i Pravilnikom o primjeni Zakona o PDV-u: podatke o izdavaocu i kupcu, PDV brojeve, datum, redni broj, opis isporuke, osnovicu, stopu i iznos PDV-a.
Ako fakturišete u eurima ili drugoj valuti, prikažite i iznos u KM. Zbog valutnog odbora kurs prema euru je fiksan: 1,95583 KM = 1 EUR.
Ako prodajete fizičkim licima u maloprodaji, provjerite propise o fiskalizaciji entiteta u kojem poslujete: Republika Srpska ima svoj Zakon o fiskalizaciji, a Federacija BiH vlastite propise o fiskalnim sistemima. Fiskalni račun iz fiskalnog uređaja je poseban dokument, a broj fiskalnog računa se navodi na fakturi ako izdavalac podliježe fiskalizaciji.
Mjesečnu PDV prijavu (PDV-1) predajete UIO do 10. u mjesecu za prethodni period. Prijava obuhvata izlazni PDV, ulazni PDV (pretporez) i iznos za uplatu ili povrat.
Pravni okvir
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost BiH (Službeni glasnik BiH).
- Pravilnik o primjeni Zakona o PDV-u.
- Propisi entiteta o fiskalizaciji (Republika Srpska, Federacija BiH).
- Direktiva 2014/55/EU — referenca za buduće usklađivanje u procesu pristupanja EU.
Često postavljena pitanja
Da li je elektronsko fakturisanje obavezno u BiH danas?
Ne. Na nivou Bosne i Hercegovine trenutno ne postoji obavezan državni sistem za razmjenu elektronskih faktura, niti je objavljen rok za njegovo uvođenje. Faktura u PDF obliku ili na papiru je dozvoljena ako sadrži sve podatke propisane Zakonom o PDV-u. Proces pristupanja EU podrazumijeva buduće usklađivanje sa Direktivom 2014/55/EU, ali bez utvrđenog datuma.
Koje su PDV stope u BiH?
Jedna standardna stopa od 17% za oporezive isporuke robe i usluga. Izvoz je oslobođen PDV-a uz pravo na odbitak ulaznog PDV-a, a pojedine djelatnosti su oslobođene bez tog prava. Snižene stope ne postoje.
Kako razlikujem FBiH, RS i Brčko za PDV?
Za PDV razlike nema: stopa, pravila i PDV prijava su isti na cijeloj teritoriji, jer PDV administrira UIO BiH. Razlike između entiteta postoje kod direktnih poreza (porez na dobit, porez na dohodak), doprinosa i fiskalizacije maloprodaje.
Šta je fiskalizacija i da li se odnosi na fakture?
Fiskalizacija se odnosi na evidentiranje prometa u maloprodaji preko fiskalnih uređaja i uređena je propisima entiteta, a ne UIO BiH. Faktura koju izdajete drugoj firmi i fiskalni račun su različiti dokumenti. Za svoje obaveze provjerite propise entiteta u kojem poslujete.
Kako mi 4invoices može pomoći?
4invoices izrađuje fakture sa PDV-om po stavci, u KM ili drugoj valuti uz kurs, i generiše PDF fakture. 4invoices ne šalje fakture UIO BiH, ne predaje PDV prijavu i ne radi fiskalizaciju. Prvih 6 mjeseci je besplatno, bez kartice.