Avansna faktura i PDV u BiH
Kako se fakturiše i oporezuje avans u Bosni i Hercegovini, od izdavanja avansne fakture do konačnog računa.
Kada primite uplatu prije isporuke robe ili usluge, u BiH se avans oporezuje PDV-om. Prema Pravilniku o primjeni Zakona o PDV-u, primalac avansa izdaje poreznu fakturu označenu kao avansnu, koja služi kao osnov za izlazni PDV kod izdavaoca i ulazni PDV kod kupca. Primljeni avans je bruto iznos iz kojeg se PDV izdvaja po stopi 17%, dakle 17/117, a ne 17% od uplaćenog iznosa. Ako se avans primi u istom obračunskom periodu u kojem je i isporuka, posebna avansna faktura nije potrebna.
- Avans je bruto iznos: PDV = avans × 17 ÷ 117.
- Avansna faktura mora biti označena kao avansna.
- Ista prijava: PDV na avans ulazi u izlazni PDV za period u kojem je avans primljen.
- Isporuka u istom periodu: dovoljna je obična faktura.
Kako funkcioniše
Kad kupac uplati avans, izdajte avansnu fakturu sa oznakom da je avansna, za primljeni iznos. Primjer: avans 1.170,00 KM sadrži osnovicu 1.000,00 KM i PDV 170,00 KM.
Izlazni PDV na avans prijavite u PDV prijavi za period u kojem je avans primljen. Kupac na osnovu avansne fakture može koristiti ulazni PDV prema Zakonu.
Pri isporuci izdajte konačnu fakturu na puni iznos isporuke i odbijte već fakturisani avans, uz jasno prikazan preostali iznos za uplatu.
Ako do isporuke ne dođe, obračunati PDV se ispravlja, a lice koje je uplatilo avans dobija pisano obavještenje. Detalje postupka provjerite u Pravilniku.
Ako se avans primi i roba isporuči u istom obračunskom periodu, izdaje se samo redovna faktura.
Pravni okvir
- Zakon o porezu na dodatu vrijednost BiH — nastanak poreske obaveze.
- Pravilnik o primjeni Zakona o PDV-u — avansne fakture i ispravka obračunatog PDV-a.
- Uprava za indirektno oporezivanje BiH (uino.gov.ba) — PDV pitanja i odgovori.
Često postavljena pitanja
Da li se PDV obračunava na avans u BiH?
Da. Avans primljen prije isporuke je bruto iznos iz kojeg se izdvaja PDV od 17%, a obaveza se prijavljuje u periodu u kojem je avans primljen.
Kako izračunati PDV iz avansa?
Pomnožite avans sa 17 i podijelite sa 117. Za 585,00 KM avansa PDV je 85,00 KM, a osnovica 500,00 KM.
Šta ako se isporuka ne izvrši?
Pravo na odbitak ulaznog PDV-a se gubi i obračunati PDV se ispravlja. Lice koje je primilo avans dužno je pisano obavijestiti drugu stranu. Provjerite postupak u Pravilniku ili kod UIO.
Da li je avansna faktura isto što i predračun?
Ne. Predračun je ponuda i ne stvara PDV obavezu. Avansna faktura se izdaje kada je avans stvarno primljen i služi kao porezna faktura.
Da li 4invoices ima poseban tip avansne fakture?
4invoices nema automatsko obračunavanje avansa niti povezivanje avansne i konačne fakture. Fakturu možete napraviti ručno, sa stavkama, stopom PDV-a i PDF-om, a avans i oznaku upisujete sami. Ne šalje podatke UIO-u. Prvih 6 mjeseci je besplatno, bez kartice.