FBiH, RS i Brčko — poreske razlike po entitetima
Šta je isto (PDV) i šta se razlikuje (direktni porezi, porezne uprave, fiskalizacija) između Federacije BiH, Republike Srpske i Distrikta Brčko.
Bosna i Hercegovina ima dva entiteta, Federaciju BiH i Republiku Srpsku, i Distrikt Brčko. PDV je jedinstven državni porez koji administrira UIO BiH na cijeloj teritoriji, sa stopom od 17%. Direktne poreze (porez na dobit, porez na dohodak), doprinose i fiskalizaciju maloprodaje uređuju entiteti i Distrikt Brčko svojim zakonima, a provode ih njihove porezne uprave. Za firme koje posluju u više entiteta važno je razlikovati ove dvije razine.
- PDV jedinstven: 17% u FBiH, RS i Brčkom, administrira ga UIO BiH.
- Porez na dobit: uređen posebno u FBiH, RS i Brčkom, sa vlastitim zakonima i olakšicama.
- Porezne uprave: Porezna uprava FBiH, Poreska uprava RS i Direkcija za finansije Brčko distrikta (Poreska uprava).
- Fiskalizacija maloprodaje: posebni propisi entiteta.
Kako funkcioniše
Razlikujte sjedište firme od mjesta obavljanja djelatnosti. Za PDV razlike nema: 17% se primjenjuje jednako svuda i prijavljuje se UIO BiH.
Porez na dobit plaćate prema propisima entiteta, odnosno Distrikta Brčko, u kojem je firma registrovana. Stope, osnovica i olakšice uređene su posebnim zakonima, pa ih provjerite kod nadležne porezne uprave.
Ako firma ima poslovne jedinice u drugom entitetu, provjerite dodatne obaveze tamo (npr. doprinosi za zaposlene, lokalne takse).
Za fakturisanje razlike su minimalne: sve fakture prate ista PDV pravila. Godišnja prijava poreza na dobit ide entitetskoj poreznoj upravi, a ne UIO.
Za strane partnere firma iz BiH ima jedan PDV broj koji dodjeljuje UIO, bez obzira na entitet.
Pravni okvir
- Zakon o porezu na dobit Federacije BiH.
- Zakon o porezu na dobit Republike Srpske.
- Zakon o porezu na dobit Brčko distrikta BiH.
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost BiH (jedinstven za cijelu BiH).
Često postavljena pitanja
Da li je porez na dobit isti u sva tri dijela BiH?
Opšta stopa poreza na dobit u FBiH, RS i Brčkom iznosi 10%, ali osnovica, olakšice i procedure uređeni su posebnim zakonima. Za konkretnu situaciju provjerite zakon i praksu nadležne porezne uprave.
Gdje registrovati firmu — FBiH, RS ili Brčko?
Zavisi od djelatnosti, tržišta i troškova rada. Za PDV izbor nije bitan jer su pravila ista. Razlike u direktnim porezima, doprinosima i administraciji najbolje je procijeniti sa računovođom ili poreznim savjetnikom.
Da li postoje slobodne zone u BiH?
Da, slobodne zone u BiH postoje i uređene su državnim Zakonom o slobodnim zonama BiH. Uslovi i pogodnosti zavise od konkretne zone i djelatnosti.
Kome se prijavljuje porez na dobit?
Godišnja prijava poreza na dobit predaje se poreznoj upravi entiteta ili Distrikta Brčko u kojem je firma registrovana, a ne UIO BiH. Rokove i obrasce provjerite kod nadležne porezne uprave.
Šta je sa lokalnim taksama i porezom na imovinu?
Porez na imovinu i lokalne takse uređuju entiteti, kantoni (u FBiH) i općine, odnosno opštine, pa se razlikuju od mjesta do mjesta. Za poslovanje na više lokacija provjerite obaveze u svakoj od njih.