PDV 17% u BiH — jedinstvena stopa za sve
Zašto Bosna i Hercegovina primjenjuje jednu stopu PDV-a od 17% bez sniženih stopa i šta to znači za fakturu.
Bosna i Hercegovina ima jednu standardnu stopu PDV-a od 17%, koja se primjenjuje na oporezive isporuke robe i usluga na cijeloj teritoriji zemlje. Stopa važi od uvođenja PDV-a 2006. godine. Izvoz je oslobođen PDV-a uz pravo na odbitak ulaznog PDV-a, a određene djelatnosti (npr. finansijske usluge, osiguranje, dio zdravstvenih i obrazovnih usluga) oslobođene su bez tog prava. Snižene stope ne postoje, pa je obračun na fakturi jednostavniji nego u zemljama EU.
- Jedna stopa 17%: za oporezive isporuke na cijeloj teritoriji BiH.
- Izvoz: oslobođen PDV-a uz pravo na odbitak ulaznog PDV-a.
- Oslobođenja bez prava na odbitak: npr. finansijske usluge i osiguranje.
- Bez sniženih stopa: nema stope od 5% ili 10% kao u mnogim zemljama EU.
Kako funkcioniše
Za svaku stavku fakture odredite da li je oporeziva (17%), oslobođena uz pravo na odbitak (izvoz) ili oslobođena bez prava na odbitak.
Za oporezive stavke prikažite osnovicu, stopu 17%, iznos PDV-a i ukupan iznos. Pošto postoji samo jedna stopa, razdvajanje po stopama najčešće nije potrebno.
Za oslobođene isporuke navedite na fakturi osnov oslobođenja iz Zakona o PDV-u.
Za usluge koje primate od stranih dobavljača, provjerite pravila o mjestu prometa i obračunu PDV-a u Zakonu o PDV-u BiH.
Obračunati izlazni i ulazni PDV za mjesec prijavljujete u PDV prijavi (PDV-1) prema UIO do 10. u mjesecu.
Pravni okvir
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost BiH — stopa PDV-a i oslobođenja.
- Pravilnik o primjeni Zakona o PDV-u.
- Direktiva 2006/112/EC — EU okvir za PDV (referenca).
Često postavljena pitanja
Zašto BiH nema sniženu stopu PDV-a za hranu?
Zakon o PDV-u BiH od uvođenja 2006. godine propisuje jednu stopu od 17%. O uvođenju sniženih stopa povremeno se javno raspravlja, ali takva izmjena zakona nije usvojena.
Da li se 17% primjenjuje i na turizam i ugostiteljstvo?
Da. Smještaj, ugostiteljske usluge i turistički aranžmani oporezuju se istom stopom od 17%, kao i ostale oporezive isporuke.
Šta je sa lijekovima i zdravstvenim uslugama?
Snižene stope ne postoje. Određene zdravstvene usluge su oslobođene PDV-a, ali to je oslobođenje bez prava na odbitak ulaznog PDV-a, a ne snižena stopa. Za konkretnu robu ili uslugu (uključujući lijekove) provjerite Zakon o PDV-u i uputstva UIO.
Kako se BiH 17% upoređuje sa regionom?
Opšta stopa u BiH je među nižima u regionu: u Srbiji je 20%, u Crnoj Gori 21%, a u Hrvatskoj 25%. Susjedne zemlje uz opštu imaju i snižene stope, dok BiH ima samo jednu.
Da li se planira promjena stope od 17%?
Izmjena stope nije usvojena. Svaka promjena zahtijevala bi izmjenu Zakona o PDV-u BiH, pa za aktuelno stanje pratite Službeni glasnik BiH i obavještenja UIO.