Авансна фактура у СЕФ-у
Кад примите аванс, шта издајете, како се аванс одбија у коначној фактури и шта је са ПДВ-ом.
Ако купац уплати аванс пре испоруке, обавеза издавања рачуна постоји већ тада. Закон о ПДВ-у прописује да се рачун издаје и када обвезник наплати накнаду или део накнаде пре извршеног промета. Министарство финансија је заузело став да се за трансакције које подлежу е-фактурисању аванс евидентира електронском фактуром у СЕФ-у, без обзира да ли се промет врши у истом или у наредном пореском периоду. У коначној фактури се одбијају авансна плаћања у којима је садржан ПДВ.
- Аванс који примите пре промета води издавање рачуна, а за е-фактурисање то значи е-фактуру у СЕФ-у.
- Став Министарства финансија: обавеза постоји без обзира на порески период промета.
- У коначној фактури одбијају се авансна плаћања у којима је садржан ПДВ.
- Правила за авансне е-фактуре мењана су Правилником; проверите актуелну верзију.
Како функционише
Утврдите да ли је трансакција у обавези е-фактурисања (B2G или B2B између обвезника ПДВ-а). Ако јесте, аванс иде кроз СЕФ.
Када примите аванс, издајете авансну е-фактуру са износом аванса и ПДВ-ом који је у њему садржан.
Када се промет изврши, издајете коначну е-фактуру на пуну вредност и у њој одбијате раније наплаћене авансе.
ПДВ по авансу и по коначној фактури евидентира се у складу са ПДВ евиденцијом у СЕФ-у.
Пре слања проверите износе и ПДВ стопе. 4invoices можете да користите за припрему фактуре са ПДВ стопом по ставци и ПДФ-а, али не за слање у СЕФ.
Правни основ
- Закон о порезу на додату вредност — издавање рачуна (члан 42).
- Закон о електронском фактурисању.
- Правилник о електронском фактурисању.
- Мишљење Министарства финансија о авансним е-фактурама (2022).
Честа питања
Да ли за аванс морам да издам фактуру?
Да. По Закону о ПДВ-у обавеза издавања рачуна постоји и када наплатите накнаду или део накнаде пре промета. За трансакције под обавезом е-фактурисања то је е-фактура у СЕФ-у.
Важи ли то и ако се промет врши у истом месецу?
Према ставу Министарства финансија, обавеза издавања електронске фактуре постоји без обзира да ли је промет у истом или у наредном пореском периоду када је примљен аванс.
Како се аванс одбија у коначној фактури?
Коначна фактура се издаје на пуну вредност промета, а у њој се одбијају авансна плаћања у којима је садржан ПДВ. Тако се ПДВ не обрачунава два пута.
Шта ако сам погрешио у авансној фактури?
Исправка се ради књижним одобрењем или задужењем у СЕФ-у, везаним за оригиналну фактуру, а не брисањем документа.
Да ли 4invoices издаје авансне е-фактуре у СЕФ-у?
Не. 4invoices не шаље документе у СЕФ и не издаје електронске фактуре у смислу закона. Можете да направите фактуру са ПДВ стопом по ставци, у било којој валути са курсом, и преузмете ПДФ.