Mehrwertsteuer in der Schweiz: 8,1 %, 2,6 % und 3,8 %
Welche MWST-Sätze seit 2024 gelten, wann der reduzierte Satz und der Sondersatz anwendbar sind und wie die Abrechnung bei der ESTV funktioniert.
In der Schweiz gelten seit dem 1. Januar 2024 drei Mehrwertsteuersätze: der Normalsatz von 8,1 %, der reduzierte Satz von 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung von 3,8 %. Der Normalsatz gilt für die meisten Lieferungen und Dienstleistungen. Der reduzierte Satz gilt unter anderem für Lebensmittel, Bücher und Medikamente. Der Sondersatz betrifft Beherbergungsleistungen. Wer steuerpflichtig ist, erhält eine MWST-Nummer und rechnet periodisch mit der ESTV ab. Welcher Satz für Ihre Leistung gilt, prüfen Sie bei der ESTV; 4invoices wählt den Satz nicht für Sie, Sie erfassen ihn pro Position.
- Normalsatz 8,1 %: gilt für die meisten Lieferungen und Dienstleistungen.
- Reduzierter Satz 2,6 %: unter anderem Lebensmittel, Bücher und Medikamente.
- Sondersatz 3,8 %: Beherbergungsleistungen.
- Steuerpflichtige erhalten eine MWST-Nummer und rechnen mit der ESTV ab.
Wie es funktioniert
Sie prüfen die Steuerpflicht. Sie beginnt, wenn der Umsatz aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland 100 000 CHF erreicht. Darunter ist die freiwillige Anmeldung möglich.
Sie ordnen jeder Position den richtigen Satz zu: 8,1 % Normalsatz, 2,6 % reduzierter Satz oder 3,8 % Sondersatz. Im Zweifel klären Sie die Zuordnung mit der ESTV.
Sie weisen die MWST auf der Rechnung aus: MWST-Nummer (Format CHE-xxx.xxx.xxx MWST), Steuersatz und Steuerbetrag.
Sie wählen die Abrechnungsmethode: effektive Methode mit Vorsteuerabzug oder Saldosteuersatz beziehungsweise Pauschalsteuersatz, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.
Sie rechnen periodisch mit der ESTV ab. Die Abrechnung erstellen Sie selbst im Portal der ESTV; 4invoices reicht nichts ein und erstellt keine MWST-Abrechnung.
Rechtsgrundlagen
- Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV).
- Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) — MWST-Sätze und Abrechnung.
- Sätze seit 01.01.2024: Normalsatz 8,1 %, reduziert 2,6 %, Sondersatz Beherbergung 3,8 %.
Haeufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in der Schweiz?
Seit dem 1. Januar 2024 beträgt der Normalsatz 8,1 %, der reduzierte Satz 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung 3,8 %.
Ab welchem Umsatz bin ich MWST-pflichtig?
Die Steuerpflicht beginnt in der Regel, wenn der Umsatz aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland 100 000 CHF erreicht. Für Sonderfälle wie gemeinnützige Organisationen gelten andere Grenzen. Massgebend ist die ESTV.
Was ist der Saldosteuersatz?
Mit dem Saldosteuersatz rechnen kleinere Betriebe vereinfacht ab: Die ESTV bewilligt einen Branchensatz, der auf den Umsatz angewendet wird und die Vorsteuer pauschal abgilt. Voraussetzung sind Obergrenzen bei Umsatz und Steuerschuld; die aktuellen Werte nennt die ESTV.
Wählt 4invoices den richtigen MWST-Satz automatisch?
Nein. Sie erfassen den Steuersatz pro Position selbst, 4invoices rechnet damit den Betrag. Es gibt keine Verbindung zur ESTV, keine Prüfung der MWST-Nummer und keine MWST-Abrechnung.