ФОП проти ТОВ: який обрати у 2026 році
Коли ФОП залишається оптимальним, а коли пора розглянути ТОВ: обіг, ризики, виведення прибутку.
ФОП і ТОВ по-різному оподатковуються, по-різному відповідають за зобов’язання і по-різному виводять прибуток. ФОП відповідає за зобов’язання всім своїм майном, учасник ТОВ — у межах свого внеску. ФОП на єдиному податку сплачує його від доходу, а ТОВ на загальній системі — податок на прибуток 18%, і при виплаті дивідендів учасникові-фізособі утримуються ПДФО та військовий збір за ставками ПКУ. ТОВ також може бути на третій групі єдиного податку. Вибір — це про модель бізнесу на кілька років, а не лише про відсоток податку.
- ФОП — фізична особа: відповідальність усім майном.
- ТОВ — юридична особа: відповідальність у межах внеску учасників.
- ТОВ на загальній системі: податок на прибуток 18%, дивіденди — з додатковим оподаткуванням.
- ТОВ можна продати або передати як бізнес; ФОП пов’язаний з конкретною особою.
Як це працює
Перший фактор — обсяги. Для невеликого доходу ФОП на єдиному податку зазвичай простіший; ліміт третьої групи у 2026 році — 1167 МЗП (близько 10,09 млн ₴).
Другий — ризики. Якщо бізнес має кредити, склад або великі договірні зобов’язання, обмежена відповідальність ТОВ має значення.
Третій — клієнти. Деякі великі замовники охочіше працюють із юридичними особами; це залежить від конкретного клієнта.
Четвертий — команда. Наймати працівників можуть і ФОП, і ТОВ, але ТОВ зручніше для розподілу часток між партнерами.
П’ятий — плани на майбутнє. Якщо планується залучення інвестора або продаж бізнесу, юридична особа зазвичай зручніша.
Законодавча база
- Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» від 06.02.2018 № 2275-VIII.
- Податковий кодекс України — податок на прибуток (розділ III), ПДФО (розділ IV), спрощена система (розділ XIV).
- Цивільний кодекс України — правовий статус фізичної особи-підприємця.
Часті питання
Чи можна одночасно бути ФОП і засновником ТОВ?
Так, законодавство цього не забороняє. Але взаємодію між ФОП і ТОВ варто будувати на реальних договорах і порадитися з бухгалтером, щоб не створити ризиків для податкових перевірок.
Які податки сплачує ТОВ на загальній системі?
Податок на прибуток за ставкою 18%, ПДВ (якщо ТОВ платник ПДВ), а також податки з виплат працівникам. Дивіденди учасникам-фізособам оподатковуються за ставками ПКУ.
Чи може ТОВ бути на єдиному податку?
Так, юридична особа може бути на третій або четвертій групі за умов ст. 291 ПКУ.
Чи може іноземець відкрити ТОВ в Україні?
Так, іноземці можуть бути засновниками ТОВ. Перелік документів залежить від статусу засновника; уточнюйте у державного реєстратора.
Чи 4invoices допомагає зареєструвати ФОП або ТОВ?
Ні. 4invoices не реєструє бізнес і не веде бухгалтерію. Він створює рахунки з ПДВ по рядках, у будь-якій валюті, з PDF. Перші 6 місяців безкоштовно.