KDV kısmi tevkifat nedir, faturada nasıl gösterilir?
KDV'nin bir kısmının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesi ve faturaya yansıması.
KDV tevkifatı, KDV Kanunu madde 9 çerçevesinde belirli işlemlerde vergiyi ödeme sorumluluğunun tamamen veya kısmen alıcıya bırakılmasıdır. Kısmi tevkifatta satıcı faturada hesaplanan KDV'nin tamamını gösterir; bunun belirli bir bölümünü alıcı sorumlu sıfatıyla beyan eder ve öder, kalan kısmı satıcıya ödenir. Hangi işlemlerde ve hangi oranda tevkifat uygulanacağı KDV Genel Uygulama Tebliği'nde ve ilgili Cumhurbaşkanı Kararı'nda sayılır; oranlar işlem türüne göre değişir.
- Dayanak: KDV Kanunu madde 9 ve KDV Genel Uygulama Tebliği.
- Tevkifat yalnızca tebliğde sayılan işlemlerde uygulanır.
- Fatura üzerinde hesaplanan KDV, tevkifat tutarı ve ödenecek KDV ayrı gösterilir.
- Oran işlem türüne göre değişir; her işlem için tebliğe bakılmalıdır.
Nasıl çalışır
İşlemin tevkifat kapsamında olup olmadığını KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre kontrol edersiniz.
Kapsamdaysa işlemin türüne ait tevkifat oranını tebliğden alırsınız; oranı tahmin etmezsiniz.
Hesaplanan KDV'yi faturada gösterirsiniz; tevkifat tutarı bu KDV'nin belirlenen oranıdır, kalan tutar alıcıya faturalanan ödenecek KDV'dir.
Alıcı tevkifat tutarını sorumlu sıfatıyla kendi beyannamesinde beyan eder ve öder.
4invoices satıra girdiğiniz KDV oranına göre tutarı hesaplar ve PDF üretir. Tevkifat oranını veya kapsamını kendisi belirlemez ve otomatik uygulamaz; bu bilgileri siz girmelisiniz.
Yasal dayanak
- KDV Kanunu madde 9 — vergi sorumluluğu ve tevkifat.
- KDV Genel Uygulama Tebliği — kısmi tevkifat uygulaması ve oranları.
Sıkça sorulan sorular
KDV kısmi tevkifat nedir?
Belirli işlemlerde hesaplanan KDV'nin bir bölümünün alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Kalan kısım satıcıya ödenir.
Tevkifat oranı nasıl belirlenir?
Oran işlemin türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği'nde ve ilgili karar listesinde belirtilir. Bir oranı ezberlemek yerine güncel tebliğe bakın veya mali müşavirinize danışın.
Tevkifat faturada nasıl görünür?
Faturada hesaplanan KDV, tevkifat uygulanan tutar ve tahsil edilecek KDV ayrı gösterilir. Ayrıca tevkifat kapsamındaki işlemi belirten açıklama yer alır. Biçim ayrıntısı için tebliğe bakın.
4invoices tevkifatı kendisi hesaplar mı?
Hayır. 4invoices tevkifat kapsamını veya oranını otomatik belirlemez ve GİB'e bağlanmaz. KDV oranını satır bazında siz girersiniz; araç tutarları buna göre hesaplar ve PDF indirmenize izin verir.