Registrácia platiteľa DPH na Slovensku
Kedy vzniká povinnosť registrácie, aké sú prahy a lehoty a čo je dobrovoľná registrácia.
Povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH vzniká, keď hodnota dodaných tovarov alebo služieb bez dane presiahne 50 000 eur. Ak sa to stane za kalendárny rok, platiteľom sa podnikateľ stáva prvým dňom nasledujúceho roka. Pri prekročení 62 500 eur v bežnom roku vzniká postavenie platiteľa dňom dodania s nadlimitným objemom. Žiadosť sa podáva do piatich pracovných dní od dosiahnutia obratu. Registrovať sa možno aj dobrovoľne, pred dosiahnutím limitov. Samostatná povinnosť vzniká pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu nad 14 000 eur ročne. Údaje overte na stránke Finančnej správy, pretože pravidlá sa menili k 1. 1. 2025.
- Prah povinnej registrácie: obrat nad 50 000 eur.
- Žiadosť sa podáva do 5 pracovných dní od dosiahnutia obratu.
- Nad 62 500 eur v roku vzniká platiteľstvo dňom dodania.
- Nadobudnutie tovaru z EÚ nad 14 000 eur ročne je osobitný dôvod.
Ako to funguje
Sledujete obrat z dodania tovarov a služieb bez dane počas kalendárneho roka.
Ak obrat za rok presiahne 50 000 eur, podáte žiadosť o registráciu do piatich pracovných dní. Platiteľom ste od 1. januára nasledujúceho roka.
Ak obrat v bežnom roku presiahne 62 500 eur, platiteľom ste už od dňa dodania, ktorým sa limit prekročil.
Od vzniku platiteľstva vystavujete faktúry s DPH podľa sadzieb a podávate priznanie k DPH.
Dobrovoľne sa môžete registrovať pred limitmi. Daňový úrad rozhoduje o registrácii, deň platiteľstva určuje jeho rozhodnutie.
Právny základ
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty — registrácia platiteľa dane.
- Finančná správa SR — Registračná povinnosť pre DPH.
- Finančná správa SR — metodický pokyn k registrácii platiteľa DPH (2025).
Časté otázky
Aký je prah pre povinnú registráciu DPH na Slovensku?
Obrat z dodania tovarov a služieb bez dane nad 50 000 eur za kalendárny rok. Platiteľom sa stanete od začiatku nasledujúceho kalendárneho roka.
Do kedy podať žiadosť o registráciu?
Podľa Finančnej správy do piatich pracovných dní od dosiahnutia obratu. Do roku 2024 sa žiadosť podávala inak, preto nepoužívajte staré informácie.
Môžem sa registrovať dobrovoľne?
Áno, pred dosiahnutím limitov. Daňový úrad o žiadosti rozhoduje a moment vzniku platiteľstva určuje rozhodnutie o registrácii. Výhodnosť posúďte s účtovníkom.
Čo ak nakupujem tovar z EÚ?
Registrácia je povinná pred nadobudnutím tovaru, ktorým dosiahnete 14 000 eur za kalendárny rok, s výnimkami uvedenými Finančnou správou.
Zaregistruje ma 4invoices na DPH?
Nie. 4invoices nepodáva žiadosť o registráciu, nesleduje váš obrat voči limitom a nepodáva priznanie k DPH. Po registrácii vám umožní zadať sadzbu DPH na riadku faktúry.