IGV en Perú — 18% (16% IGV + 2% IPM)
Cómo se compone la tasa del 18%, cómo se calcula en una factura y qué diferencia hay entre operación gravada, exonerada, inafecta y exportación.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación, entre otras operaciones. Se regula en el Texto Único Ordenado de la Ley del IGV (Decreto Supremo 055-99-EF). La tasa es 18%: 16% de IGV más 2% de Impuesto de Promoción Municipal (IPM). En la factura se muestra como una sola tasa del 18%. Las exportaciones no están gravadas y el exportador puede recuperar el IGV de sus compras.
- Tasa general: 18% sobre el valor de venta (16% IGV + 2% IPM).
- Ejemplo: valor de venta S/ 1,000 + IGV S/ 180 = total S/ 1,180.
- Operaciones exoneradas: las listadas en los Apéndices I y II de la Ley del IGV.
- Exportación: no está gravada; el IGV de las compras se recupera como saldo a favor del exportador.
Cómo funciona
Determine si la operación está gravada, exonerada, inafecta o es una exportación. Cada caso se declara distinto.
Calcule el IGV sobre el valor de venta: valor de venta × 18%. El total de la factura es valor de venta más IGV.
Indique en cada línea de la factura el tipo de afectación que corresponde. SUNAT publica los catálogos con esos códigos.
Si la operación está sujeta a detracción, el comprador deposita el porcentaje que corresponde en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.
Declare y pague el IGV en la declaración mensual de SUNAT. El IGV de sus ventas menos el IGV de sus compras con derecho a crédito fiscal determina el impuesto a pagar. Los plazos siguen el cronograma que SUNAT publica cada año.
Marco legal
- Texto Único Ordenado de la Ley del IGV (Decreto Supremo 055-99-EF).
- Reglamento de la Ley del IGV (Decreto Supremo 029-94-EF).
- Apéndices I y II de la Ley del IGV (operaciones exoneradas).
- Cronograma de obligaciones tributarias de SUNAT.
Preguntas frecuentes
¿El 18% es solo IGV o incluye otros impuestos?
Incluye 16% de IGV y 2% de Impuesto de Promoción Municipal. En el comprobante se consigna una sola tasa del 18%.
¿Qué diferencia hay entre exonerado e inafecto?
Una operación exonerada está dentro del ámbito del impuesto, pero la ley la exime, como las que figuran en los Apéndices I y II. Una operación inafecta queda fuera del ámbito del IGV. Se declaran de forma distinta.
¿Cómo se recupera el IGV en las exportaciones?
El exportador no cobra IGV a su cliente del exterior, pero paga IGV en sus compras. Ese monto forma el saldo a favor del exportador, que se recupera según las reglas de SUNAT. El trámite se hace ante SUNAT.
¿El Nuevo RUS cobra IGV?
No. El Nuevo RUS paga una cuota mensual fija y sus contribuyentes emiten boletas de venta, no facturas. Los regímenes que emiten facturas con IGV son el General, el MYPE Tributario y el RER.
¿4invoices calcula el IGV automáticamente?
4invoices aplica la tasa que usted indica en cada línea de la factura, por ejemplo 18%, y suma los totales. No decide por usted si una operación es gravada o exonerada, ni presenta la declaración mensual ante SUNAT.