Detracciones SPOT en Perú: qué son y cómo funcionan
Qué es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, cuándo se aplica y cómo se deposita.
La detracción es un mecanismo del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT). El comprador deposita un porcentaje del precio en una cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. El proveedor puede usar esos fondos para pagar tributos administrados o cobrados por SUNAT. Se aplica a ciertas operaciones sujetas al IGV, según los anexos de la Resolución de Superintendencia 183-2004/SUNAT, con un importe mínimo de S/ 700.
- Se aplica a bienes y servicios de los anexos de la RS 183-2004/SUNAT.
- El comprador deposita, no paga al proveedor esa parte.
- El depósito va a la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.
- El porcentaje varía según el bien o servicio.
Cómo funciona
Verifique si el bien o servicio está en los anexos del SPOT y si el importe supera el monto mínimo de S/ 700.
Consulte el porcentaje que corresponde. Varía por operación; por ejemplo, SUNAT aplica porcentajes distintos a construcción, transporte de bienes o servicios empresariales.
El comprador calcula el importe de la detracción y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación.
El comprobante debe indicar que la operación está sujeta a detracción, según la guía técnica de SUNAT.
Conserve la constancia de depósito. El incumplimiento tiene consecuencias tributarias para el comprador, y conviene revisarlas con un contador.
Marco legal
- Decreto Legislativo 940 (SPOT).
- Resolución de Superintendencia 183-2004/SUNAT y modificatorias (anexos y porcentajes).
- Cartilla de detracciones del IGV en orientacion.sunat.gob.pe.
Preguntas frecuentes
¿Quién deposita la detracción?
El comprador o usuario del servicio. Deposita el porcentaje en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.
¿Qué porcentaje se aplica?
Depende del bien o servicio. Los porcentajes figuran en los anexos de la RS 183-2004/SUNAT y sus modificatorias. Verifíquelos en la tabla vigente de SUNAT antes de operar.
¿Para qué puede usar el proveedor esos fondos?
Para pagar tributos administrados o cobrados por SUNAT, según las reglas del sistema.
¿Se aplica a todas las facturas?
No. Solo a las operaciones de los anexos y cuando superan el monto mínimo. Otras operaciones no tienen detracción.
¿4invoices calcula o deposita la detracción?
No. 4invoices no calcula detracciones ni realiza depósitos. Puede añadir el texto o el monto en la descripción de la factura que usted redacta, pero no aplica las reglas del SPOT.