Peppol BIS, VMI ir i.MAS Lietuvoje
Kaip Peppol BIS Billing 3.0, VMI i.MAS sistema ir SABIS informacinė sistema dirba kartu — bei ką jūs, kaip viešojo sektoriaus tiekėjas, privalote žinoti, kad sąskaita būtų priimta.
VMI vaidmuo: mokesčių administratorius ir i.MAS valdytojas
VMI (Valstybinė mokesčių inspekcija) prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos yra centrinis mokesčių administratorius, kuris valdo i.MAS — Išmaniąją mokesčių administravimo sistemą. i.MAS apjungia kelis modulius: i.SAF (PVM sąskaitų faktūrų registras), i.VAZ (krovinių važtaraščių registras), i.SAF-T (standartinė audito byla), i.MAMC (mažmeninės prekybos modulis) ir i.APS (PVM grąžinimų registras). Visi PVM mokėtojai privalo teikti i.SAF — t. y. perduoti VMI struktūrizuotus duomenis apie kiekvieną išrašytą ir gautą sąskaitą faktūrą XML formatu. Tai nėra E.sąskaita viešajam sektoriui — tai mokesčių duomenų teikimas. Dvi prievolės dažnai sutapatinamos, bet jos teisiškai skirtingos.
SABIS informacinė sistema ir Peppol B2G srautas
SABIS informacinę sistemą valdo Centrinė projektų valdymo agentūra (CPVA). Tai yra Lietuvos vidinis E.sąskaitos maršrutizavimo tinklas, kuris sujungtas su europiniu Peppol tinklu. Kai tiekėjas išrašo sąskaitą Lietuvos perkančiajai organizacijai (ministerijai, savivaldybei, biudžetinei įstaigai), dokumentas keliauja arba per SABIS, arba per Peppol prieigos tašką (access point), arba abiem keliais. Iš tiekėjo pusės pakanka vienos sąsajos su prieigos tašku — programa pati nukreipia dokumentą tinkamu maršrutu. Skirtumas nuo i.SAF: SABIS gauna pačią sąskaitą faktūrą kaip dokumentą, o i.SAF gauna sąskaitos metaduomenis kaip mokesčių registrą.
Peppol BIS Billing 3.0 ir EN 16931
Peppol BIS Billing 3.0 yra OpenPeppol parengtas UBL profilis, paremtas europiniu standartu EN 16931. Tai XML formatas, kuriame yra visi privalomi sąskaitos rekvizitai: pardavėjo duomenys (pavadinimas, adresas, įmonės kodas, PVM mokėtojo kodas, IBAN), pirkėjo duomenys, sąskaitos numeris ir data, prekių ar paslaugų aprašymas eilutėmis, PVM tarifas ir suma, bendra suma, mokėjimo terminas. Lietuvos plėtiniai apima JAR (Juridinių asmenų registro) kodą (ParticipantID schema 0007), biudžeto klasifikacijos kodus ir VBAMS sutarties numerį. Jums kaip sąskaitos išrašytojui nereikia XML rašyti rankomis — jūsų buhalterinė programa tai padaro automatiškai.
ParticipantID ir gavėjo identifikatorius
Peppol tinkle kiekvienas dalyvis turi unikalų identifikatorių — ParticipantID. Lietuvos juridiniams asmenims naudojama schema 0007 (iso6523-actorid-upis), kurios reikšmė yra 9 skaitmenų JAR kodas (pavyzdžiui 0007:300137744). Adresuojant į perkančiąją organizaciją per SABIS naudojamas atitinkamos institucijos JAR kodas; sąskaitos eilutėse nurodomas konkretus biudžeto kodas ar sutarties numeris, kuris leidžia perkančiosios organizacijos sistemai sąskaitą priskirti tinkamam padaliniui. Ši struktūra dokumentuota CPVA tiekėjų gairėse, ir jūsų buhalterinė programa ją užpildo automatiškai, kai pasirenkate, kad sąskaita siunčiama viešajam sektoriui.
Mokėjimo terminas ir biudžetinis kodavimas
Lietuvos viešojo sektoriaus subjektams taikomas standartinis 30 dienų mokėjimo terminas pagal Mokėjimų, atliekamų pagal komercinius sandorius, vėlavimo prevencijos įstatymą; sveikatos priežiūros įstaigoms terminas gali siekti 60 dienų. Sąskaitoje turi būti aiškiai nurodytas sutarties numeris (jei tai sutartinis pirkimas), VBAMS klasifikatoriaus kodai ir mokėjimo paskirtis. Sąskaita be sutarties numerio paprastai atmetama techniniame validavime, todėl programa tą lauką pažymi kaip privalomą, kai pasirenkate B2G srautą. Mokėjimo terminas atskaičiuojamas nuo sąskaitos gavimo (ne nuo išrašymo) dienos, todėl tiekėjui naudinga matyti pristatymo statusą.
Validavimas ir atmetimai
Kai sąskaita pasiekia SABIS arba VMI i.MAS, atliekamas dviejų pakopų validavimas. Pirmoji pakopa — techninis: ar XML korektiškai suformuotas, ar visi privalomi laukai užpildyti, ar PVM apskaičiavimas nuoseklus, ar ParticipantID atitinka JAR registrą. Klaidos atveju grąžinamas atmetimo pranešimas su klaidos kodu (pvz. PI-001: invalid ParticipantID format arba VAT-014: VAT total mismatch). Antroji pakopa — verslo: ar tiekėjas registruotas perkančiosios organizacijos sutarčių sąraše, ar sutarties numeris atitinka VBAMS, ar mokėjimo terminas suderintas su sutartimi. Atmetimo atveju ištaisote klaidą savo sistemoje ir siunčiate iš naujo — kadangi sąskaita nepateko į sistemą, jos numeris išlieka.
i.SAF teikimas ir nuolatinė prievolė
Atskirai nuo Peppol srauto į SABIS, kiekvienas PVM mokėtojas privalo teikti i.SAF duomenis VMI per i.MAS. i.SAF yra mėnesinis (arba ketvirtinis) struktūrizuotas registras, kuriame nurodomos visos išrašytos ir gautos PVM sąskaitos faktūros — su data, kontrahentu, suma ir PVM. Failas yra XML formato, parengtas pagal VMI šaknies schemą. Šis registras leidžia VMI atlikti kryžminį patikrinimą: ar jūsų išrašyta sąskaita atsispindi pirkėjo i.SAF. Neatitikimas yra ankstyvas signalas patikrinimui. i.VAZ taikomas tik krovinių vežimui ir reikalauja vežimo dokumento (CMR) duomenų registravimo prieš pradedant vežimą. Šių duomenų teikimas vyksta lygiagrečiai su sąskaitomis — ne vietoje jų.
Priimami sąskaitų formatai
Dažniausiai užduodami klausimai
Ar reikia rinktis tarp Peppol BIS ir Lietuvos E.sąskaitos XML?
Jums asmeniškai nereikia rinktis — jūsų buhalterinė programa pasirenka automatiškai. Šiandien dauguma sistemų renkasi Peppol BIS Billing 3.0, nes jis veikia ir Lietuvos perkančiosioms organizacijoms, ir užsienio partneriams. Vidinis Lietuvos XML profilis lieka tik dėl senų sistemų suderinamumo ir palaipsniui tampa nereikalingas.
Ar i.SAF teikimas atstoja E.sąskaitos siuntimą?
Ne. Tai dvi atskiros prievolės. E.sąskaita per SABIS ar Peppol yra dokumentas pirkėjui (perkančiajai organizacijai); i.SAF — registras VMI, kuriame pateikiate metaduomenis apie kiekvieną sąskaitą. Abu turi būti atlikti: pirmiausia siunčiate sąskaitą pirkėjui, paskui (mėnesio gale) teikiate i.SAF VMI.
Ar pats turiu būti Peppol prieigos taškas?
Ne. Prieigos taško (access point) vaidmenį atlieka jūsų buhalterinė programa arba jos teikėjas. Paprastai mokate nedidelį mokestį už dokumentą arba mėnesinį mokestį, kuris apima ir Peppol, ir SABIS srautą. Galite keisti operatorių neprarasdami maršrutizavimo — SML/SMP registras atnaujinamas automatiškai.
Kas atsitiks, jei sąskaita atmetama dėl techninės klaidos?
Gausite klaidos pranešimą, nurodantį trūkstamą ar neteisingą informaciją (dažniausiai: neteisingas ParticipantID, trūkstamas sutarties numeris, PVM neatitikimas, eilučių sumos neatitikimas). Ištaisote klaidą savo apskaitos sistemoje ir siunčiate iš naujo. Kadangi sąskaita nepateko pas gavėją, jos numeris išlieka — jis tampa oficialus tik po sėkmingo pristatymo.
Kokia yra Lietuvos viešojo sektoriaus E.sąskaitos prievolės apimtis?
Prievolė taikoma visoms perkančiosioms organizacijoms — ministerijoms, departamentams, savivaldybėms, biudžetinėms įstaigoms, sveikatos priežiūros įstaigoms, valstybės valdomoms įmonėms. Išimtys yra labai retos. Tiekėjai privalo siųsti sąskaitas E.sąskaitos formatu nuo 2017 m., kai įsigaliojo Lietuvos perkėlimas Direktyvos 2014/55/ES. ES ViDA paketas numato, kad B2B (tarp privačių įmonių) prievolė įsigalios iki 2030 m.