Sąskaitos faktūros rekvizitai
Kokie rekvizitai privalomi sąskaitoje faktūroje, kuo skiriasi PVM ir paprastoji sąskaita ir kaip ilgai dokumentus reikia saugoti.
Sąskaita faktūra yra apskaitos dokumentas, kuriuo pagrindžiamas prekių ar paslaugų pardavimas, todėl ji turi turėti įstatyme nustatytus privalomus rekvizitus. Tarp jų — dokumento serija ir numeris, išrašymo data, pardavėjo ir pirkėjo pavadinimai bei kodai, prekės ar paslaugos pavadinimas, kiekis ir kaina, suma be PVM, PVM tarifas ir suma bei galutinė mokėtina suma. PVM mokėtojas papildomai nurodo savo PVM mokėtojo kodą ir, kai reikia, pirkėjo PVM kodą. Trūkstamas ar klaidingas rekvizitas gali sukelti problemų tiek pardavėjui, tiek pirkėjui, norinčiam atskaityti PVM. Be to, sąskaitas faktūras ir su jomis susijusius dokumentus reikia saugoti nustatytą laikotarpį. 4invoices padeda sudėti sąskaitos duomenis ir atsisiųsti PDF, tačiau už turinio teisingumą atsakote jūs.
- Privalomi rekvizitai: serija ir numeris, data, šalių pavadinimai ir kodai.
- Prekės ar paslaugos pavadinimas, kiekis, kaina, suma be PVM, PVM ir bendra suma.
- PVM mokėtojas nurodo savo PVM kodą, o prireikus — ir pirkėjo PVM kodą.
- Sąskaitas faktūras reikia saugoti įstatyme nustatytą laikotarpį.
Kaip tai veikia
Suteikiate dokumentui seriją ir numerį. Kiekviena sąskaita faktūra turi turėti unikalų eilės numerį pasirinktoje serijoje, kad dokumentų seka būtų nuosekli ir nepasikartojanti.
Nurodote šalis. Pateikiate pardavėjo ir pirkėjo pavadinimus (vardus, pavardes), adresus ir kodus. PVM mokėtojas nurodo savo PVM mokėtojo kodą, prasidedantį LT, o sandoriuose su PVM atskaita — ir pirkėjo PVM kodą.
Aprašote prekes ar paslaugas. Kiekvienai eilutei nurodote pavadinimą, kiekį, mato vienetą ir kainą, sumą be PVM, PVM tarifą ir PVM sumą. Galutinėje eilutėje pateikiate bendrą mokėtiną sumą.
Pažymite specialius atvejus. Jei taikomas atvirkštinis apmokestinimas, PVM neapmokestinimas ar lengvatinis tarifas, sąskaitoje nurodote atitinkamą pagrindą, kad dokumentas būtų teisingas mokestiniu požiūriu.
Saugote dokumentus. Išrašytas ir gautas sąskaitas faktūras kartu su apskaitos duomenimis saugote nustatytą laikotarpį. Elektroniniu būdu saugomi dokumentai turi išlikti vientisi ir prieinami patikrinimui.
Teisinis pagrindas
- Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymas — privalomi sąskaitų faktūrų rekvizitai.
- Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos (finansinės apskaitos) įstatymas.
- VMI taisyklės dėl apskaitos dokumentų saugojimo.
Dažniausiai užduodami klausimai
Kokie rekvizitai privalomi sąskaitoje faktūroje?
Privalomi yra dokumento serija ir numeris, išrašymo data, pardavėjo ir pirkėjo pavadinimai bei kodai, prekės ar paslaugos pavadinimas, kiekis ir kaina, suma be PVM, PVM tarifas ir suma bei galutinė mokėtina suma. PVM mokėtojas papildomai nurodo PVM mokėtojo kodą.
Kuo skiriasi PVM sąskaita faktūra ir paprastoji sąskaita?
PVM sąskaitą faktūrą išrašo PVM mokėtojas: joje nurodomas PVM tarifas, PVM suma ir PVM mokėtojo kodas. Nesantis PVM mokėtoju išrašo sąskaitą be PVM, nurodydamas, kad PVM neapmokestinama. Privalomi identifikaciniai rekvizitai abiem atvejais panašūs.
Ar reikia nurodyti pirkėjo PVM kodą?
Pirkėjo PVM mokėtojo kodą reikia nurodyti sandoriuose, kuriuose tai svarbu PVM atskaitai ar atvirkštiniam apmokestinimui, pavyzdžiui, parduodant PVM mokėtojui Lietuvoje ar kitoje ES valstybėje. Pardavimuose galutiniam vartotojui to paprastai nereikia.
Kaip ilgai reikia saugoti sąskaitas faktūras?
Sąskaitos faktūros ir su jomis susiję apskaitos dokumentai saugomi įstatyme nustatytą laikotarpį. Saugoti galima ir elektronine forma, jei dokumentai išlieka vientisi, autentiški ir prieinami mokesčių administracijos patikrinimui.
Ar 4invoices patikrina privalomus rekvizitus?
Ne. 4invoices leidžia įvesti šalių duomenis, eilučių PVM tarifus, valiutą su kursu ir atsisiųsti sąskaitą PDF formatu. Programa nepatikrina, ar sąskaita atitinka PVM įstatymo 80 straipsnio reikalavimus, netikrina PVM kodų ir neteikia dokumentų VMI.