KATA és átalányadó az egyéni vállalkozóknak
Ki választhatja a KATA-t, hogyan működik az átalányadó, a bevételi határok és az elektronikus számla kötelezettség.
Az egyéni vállalkozók két népszerű egyszerűsített adózási formája Magyarországon a KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) és az átalányadó. A jelenlegi KATA szabályok szerint a kisadózó fő szabályként kizárólag magánszemélyeknek számlázhat, havi tételes adót fizet, és éves bevételi határ vonatkozik rá. Az átalányadó ezzel szemben a bevételből költséghányad levonásával határozza meg a jövedelmet, és cégeknek is lehet számlázni. A választás a tevékenység jellegétől, a vevőkörtől és a várható bevételtől függ. Bármelyiket választod, egyéni vállalkozóként is teljesítened kell a NAV Online Számla adatszolgáltatást – az egyszerű adózás nem mentesít az e-számlázási kötelezettség alól.
- KATA: a kisadózó fő szabályként kizárólag magánszemélyeknek számlázhat, havi tételes adó.
- Átalányadó: a jövedelmet a bevételből költséghányad levonásával állapítják meg.
- Mindkét formára éves bevételi határ vonatkozik.
- Egyéni vállalkozóként is kötelező a NAV Online Számla adatszolgáltatás.
Hogyan működik
Felméred a vevőkörödet. A jelenlegi KATA fő szabálya szerint a kisadózó kizárólag magánszemélyeknek számlázhat; ha cégeknek is számláznál, a KATA jellemzően nem választható, és az átalányadó vagy a vállalkozói szja jöhet szóba.
KATA esetén havi tételes adót fizetsz, függetlenül a havi bevételtől, és éves bevételi határ vonatkozik rád. A határ átlépése után a felettes részre eltérő szabályok érvényesek.
Átalányadó esetén a jövedelmet a bevételből a tevékenységre meghatározott költséghányad levonásával állapítják meg; a fennmaradó rész után szja és járulékok fizetendők. Cégeknek is számlázhatsz.
Összeveted a terheket: a KATA egyszerű és kiszámítható alacsony költségű, magánszemélyeknek dolgozó vállalkozónál; az átalányadó rugalmasabb vevőkör és magasabb bevétel esetén lehet kedvezőbb.
Felkészülsz az elektronikus számlázásra: egyéni vállalkozóként is teljesítened kell a NAV Online Számla adatszolgáltatást, ezért érdemes eleve NAV-kompatibilis programot választani.
Jogszabályi háttér
- 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról (KATA).
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.) – átalányadózás.
- 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) – számla adatszolgáltatás egyéni vállalkozóknál.
Gyakori kérdések
Kinek számlázhat a KATA-s vállalkozó?
A jelenlegi KATA szabályok szerint a kisadózó fő szabályként kizárólag magánszemélyeknek számlázhat. Ha cégeknek is szeretnél számlázni, a KATA jellemzően nem alkalmazható, és más adózási forma – például az átalányadó – jöhet szóba.
Hogyan működik az átalányadó?
A jövedelmet nem a tényleges költségek, hanem a bevételből levont, a tevékenységre meghatározott költséghányad alapján állapítják meg. A fennmaradó jövedelem után szja és járulékok fizetendők. Cégeknek és magánszemélyeknek egyaránt lehet számlázni.
Van bevételi határ a KATA-nál és az átalányadónál?
Igen, mindkét formára éves bevételi határ vonatkozik. KATA esetén a határ átlépése felett a felettes részre eltérő adózás érvényes; átalányadónál a határ átlépése a forma elhagyásával járhat. A pontos összegeket az aktuális jogszabály rögzíti.
KATA-sként is kell elektronikus számla adatszolgáltatást teljesítenem?
Igen. Az egyszerűsített adózási forma nem mentesít a NAV Online Számla adatszolgáltatás alól. Egyéni vállalkozóként is valós időben kell jelentened a kiállított számlák adatait, ezért érdemes NAV-kompatibilis programot használni.
Melyiket válasszam, KATA-t vagy átalányadót?
Ha kizárólag magánszemélyeknek dolgozol, alacsony költséggel, a KATA egyszerű és kiszámítható. Ha cégeknek is számláznál vagy magasabb a bevételed, az átalányadó rugalmasabb lehet. A döntést érdemes könyvelővel egyeztetni a konkrét helyzeted alapján.