Stope PDV-a u Hrvatskoj: 25%, 13% i 5%
Kada se primjenjuje opća, a kada snižene stope, i razlika između oslobođene i neoporezive isporuke.
Hrvatski sustav PDV-a ima opću stopu od 25% te dvije snižene stope: 13% i 5%. Opća stopa od 25% primjenjuje se na većinu dobara i usluga. Snižene stope rezervirane su za zakonom propisane kategorije: 13% za određene namirnice, ugostiteljstvo i pojedine usluge, a 5% za osnovne proizvode poput kruha, mlijeka, knjiga i lijekova. Hrvatska je od 2023. u eurozoni pa se iznosi iskazuju u eurima. Uz stope postoje i oslobođene isporuke s različitim učinkom na pravo na odbitak. Odabir ispravne stope nije formalnost: primjena niže stope od propisane izlaže razlici poreza i kaznama.
- Opća stopa 25%: za većinu dobara i usluga.
- Snižena 13%: određene namirnice, ugostiteljstvo i pojedine usluge.
- Snižena 5%: osnovni proizvodi — kruh, mlijeko, knjige, lijekovi.
- Od 2023. iznosi se iskazuju u eurima (eurozona).
Kako funkcionira
Polazite od pretpostavke da se primjenjuje opća stopa od 25%, osim ako dobro ili usluga izrijekom pripada sniženoj stopi prema Zakonu o PDV-u. Snižena stopa je iznimka, ne slobodan izbor.
Stopu od 13% primjenjujete na propisane slučajeve — primjerice određene namirnice, ugostiteljske usluge i pojedine isporuke navedene u zakonu.
Stopu od 5% primjenjujete na osnovne proizvode: kruh, mlijeko, knjige, određene lijekove i druge zakonom navedene kategorije.
Razlikujete stope od isporuka bez PDV-a: oslobođene isporuke (npr. određene zdravstvene, obrazovne) nemaju PDV ali ograničavaju odbitak; neoporezive su izvan sustava. Račun iskazuje stopu po stavci i ukupan PDV po stopi.
Softver tovaru pridružuje ispravnu stopu i ugrađuje je u eRačun i podatke prema Poreznoj upravi, tako da su prijavljeni podaci usklađeni s računom.
Pravna osnova
- Zakon o PDV-u, čl. 38 — stope PDV-a.
- Pravilnik o PDV-u — popis dobara i usluga sa sniženim stopama.
- Zakon o PDV-u, čl. 39-40 — oslobođenja.
Česta pitanja
Kolika je opća stopa PDV-a u Hrvatskoj?
Opća stopa je 25% i primjenjuje se na većinu dobara i usluga koje nisu izrijekom obuhvaćene sniženim stopama. Ako isporuka nije među onima s 13% ili 5%, primjenjuje se 25%.
Što obuhvaća stopa od 5%?
Snižena stopa od 5% obuhvaća osnovne proizvode poput kruha, mlijeka, knjiga i određenih lijekova, te druge kategorije navedene u Zakonu o PDV-u. To je najniža stopa, namijenjena proizvodima od osnovnog značaja.
Iskazuju li se iznosi u eurima?
Da. Hrvatska je od 2023. u eurozoni, pa se iznosi na računima iskazuju u eurima. Stope PDV-a primjenjuju se na iznose u eurima, a eRačun i prijava podataka koriste euro kao valutu.
Koja je razlika između oslobođene i neoporezive isporuke?
Oslobođena isporuka je unutar sustava PDV-a ali je zakon oslobađa (npr. određene zdravstvene usluge), što obično ograničava pravo na odbitak. Neoporeziva isporuka je izvan sustava od početka. Iskazuju se različito na računu.
Što ako primijenim pogrešnu stopu PDV-a?
Primjena niže stope od propisane izlaže vas razlici poreza s kamatama i mogućom kaznom. Viša stopa zadržava obračunati porez ali može otežati odbitak kupcu. Zato ispravnu klasifikaciju treba provjeriti za svako dobro ili uslugu.