Ставки на ДДС в България: 20 %, 9 % и 0 %
Стандартна ставка 20 %, намалена 9 %, нулева ставка и освободени доставки, регистрация по ЗДДС и дневниците за покупки и продажби.
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е основният косвен данък в България и пряко определя как се издават фактурите. Стандартната ставка е 20 % и се прилага за повечето доставки на стоки и услуги. Намалената ставка от 9 % важи за определени доставки, най-вече настаняване в хотелиерството. Нулевата ставка (0 %) и освободените доставки имат специален режим — например вътреобщностни доставки и износ. Регистрацията по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) е задължителна при облагаем оборот над 51 130 евро за календарна година (от 1 януари 2026 г.) или доброволна. Регистрираните лица водят дневник за покупките и дневник за продажбите и подават справка-декларация, а при сделки в ЕС — и VIES декларация. Коректното прилагане на ставките е в основата на изрядната фактура.
- Стандартна ставка 20 % за повечето доставки на стоки и услуги.
- Намалена ставка 9 % за определени доставки, основно хотелиерско настаняване.
- Нулева ставка (0 %) и освободени доставки — вътреобщностни доставки, износ и др.
- Регистрираните по ЗДДС водят дневници за покупки и продажби и подават VIES при сделки в ЕС.
Как работи
Определяте дали подлежите на регистрация по ЗДДС: при облагаем оборот над 51 130 евро регистрацията е задължителна, но е възможна и доброволна регистрация.
За всяка доставка прилагате правилната ставка: 20 % за стандартните случаи, 9 % за намалените (напр. настаняване), 0 % или режим освободена доставка там, където законът го предвижда.
Издавате фактура с ясно посочена данъчна основа, ставка и начислен ДДС. При вътреобщностни доставки и износ се прилага специфичният режим и съответните основания за неначисляване.
Водите дневник за покупките и дневник за продажбите и подавате месечна справка-декларация по ЗДДС, а при доставки към регистрирани лица в ЕС — и VIES декларация.
В 4invoices посочвате ставката на ДДС на всеки ред от фактурата и получавате PDF. Дневниците и справка-декларацията се изготвят от счетоводен софтуер или от счетоводител.
Правно основание
- Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС) — ставки и регистрация.
- Правилник за прилагане на ЗДДС — дневници и справка-декларация.
- Регламенти на ЕС за ДДС — вътреобщностни доставки и VIES.
Често задавани въпроси
Каква е стандартната ставка на ДДС в България?
Стандартната ставка на ДДС е 20 % и се прилага за повечето доставки на стоки и услуги. За определени доставки, основно настаняване в хотелиерството, важи намалена ставка от 9 %, а за част от доставките — нулева ставка или режим на освободена доставка.
За какво важи намалената ставка от 9 %?
Намалената ставка от 9 % се прилага за изрично определени в закона доставки, най-вече настаняване, предоставяно в хотели и подобни заведения. Обхватът се определя от ЗДДС, затова при специфични дейности е добре да се провери конкретната квалификация на доставката.
Кога е задължителна регистрацията по ЗДДС?
Регистрацията е задължителна при облагаем оборот над 51 130 евро за календарна година (от 1 януари 2026 г.; преди това 100 000 лв.), както и в специфични случаи. Възможна е и доброволна регистрация. Вижте отделното ръководство за прага.
Определя ли 4invoices ставката на ДДС вместо мен?
Не. Вие избирате ставката (20 %, 9 %, 0 %) на всеки ред от фактурата, а 4invoices изчислява данъчната основа и ДДС от нея. Не проверява дали ставката е правилна и не подава декларации към НАП.
Какво е VIES декларация?
VIES декларацията се подава от регистрирани по ЗДДС лица, които извършват вътреобщностни доставки на стоки или услуги към регистрирани лица в други държави от ЕС. Тя обобщава тези доставки по получатели и допълва справка-декларацията по ДДС.
Какво представляват дневниците за покупки и продажби?
Това са регистрите, в които регистрираните по ЗДДС лица описват получените и издадените фактури за съответния данъчен период. На тяхна база се формира месечната справка-декларация по ЗДДС. Изготвят се от счетоводен софтуер или счетоводител; 4invoices не води дневници.