Was unterliegt in Österreich dem Steuersatz von 13 %?
Die typischen Fälle für den Satz von 13 % — und die häufigsten Verwechslungen mit 10 % und 20 %.
Der Steuersatz von 13 % ist einer von zwei ermäßigten Umsatzsteuersätzen in Österreich. Nach der Übersicht der Wirtschaftskammer betrifft er unter anderem lebende Tiere, Pflanzen, Schnittblumen und Saatgut, Brennholz und Futtermittel, Kunstgegenstände und Antiquitäten sowie kulturelle Leistungen wie Theater, Musik, Museen, Film und Zirkus. Auch Schwimmbäder und bestimmte Thermenleistungen zählen dazu. Nicht dazu gehören Beherbergung, Restaurantumsätze und Wohnungsmiete: Sie tragen 10 %. Wer 13 % auf die Rechnung schreibt, sollte die Zuordnung nachvollziehen können.
- 13 %: lebende Tiere, Pflanzen, Schnittblumen, Saatgut, Brennholz, Futtermittel.
- 13 %: Kunstgegenstände, Antiquitäten sowie Theater, Musik, Museen, Film, Zirkus.
- 13 %: Schwimmbäder und bestimmte Thermenleistungen.
- Beherbergung, Restaurant und Wohnungsmiete tragen dagegen 10 %.
So funktioniert es
Sie prüfen zuerst, ob die Leistung im Gesetz ausdrücklich ermäßigt ist. Was nicht genannt ist, unterliegt 20 %.
Sie prüfen, ob 10 % oder 13 % einschlägig ist. Beherbergung und Gastronomie liegen bei 10 %, kulturelle Eintritte bei 13 %.
Bei gemischten Leistungen trennen Sie die Positionen, wenn für Teile unterschiedliche Sätze gelten, und weisen jeden Satz gesondert aus.
Sie schreiben auf die Rechnung den Nettobetrag, den Satz 13 % und den Steuerbetrag je Satz.
Bei Unsicherheit fragen Sie das Finanzamt oder Ihre Steuerberatung, bevor Sie den Satz auf Serienrechnungen übernehmen.
Rechtsgrundlage
- Umsatzsteuergesetz (UStG) — ermäßigte Steuersätze.
- WKO — Wichtige Anwendungsfälle für ermäßigte USt-Sätze.
- USP — Umsatzsteuer Überblick.
Haeufige Fragen
Welche Leistungen unterliegen in Österreich 13 % Umsatzsteuer?
Nach der WKO-Übersicht etwa lebende Tiere, Pflanzen, Schnittblumen, Saatgut, Brennholz, Futtermittel, Kunstgegenstände, Antiquitäten sowie Theater, Musik, Museen, Film, Zirkus, Schwimmbäder und bestimmte Thermenleistungen. Die Liste ist nicht vollständig.
Trägt Beherbergung 13 % oder 10 %?
Nach den Angaben von USP und WKO liegt die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen bei 10 %. Prüfen Sie bei Änderungen die aktuelle Rechtslage.
Was passiert, wenn ich den falschen Satz ausweise?
Weisen Sie zu viel Steuer aus, schulden Sie den ausgewiesenen Betrag. Weisen Sie zu wenig aus, kann die Steuer nachgefordert werden. Eine Rechnungsberichtigung ist möglich.
Kann 4invoices 13 % automatisch zuordnen?
Nein. In 4invoices tragen Sie 13 % je Position selbst ein. Es prüft nicht, ob der Satz passt, und es gibt keine Anbindung an das Finanzamt. Sie erhalten eine PDF-Rechnung, 6 Monate gratis ohne Karte.