Απαλλαγή ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων στην Ελλάδα
Τα όρια τζίρου, οι υποχρεώσεις που παραμένουν και τι γίνεται όταν το όριο ξεπεραστεί.
Από 1η Ιανουαρίου 2025 ισχύει νέο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις. Επιτρέπει πωλήσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών χωρίς ΦΠΑ, όχι μόνο στην Ελλάδα αλλά και σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ. Σύμφωνα με τις πληροφορίες της ΑΑΔΕ και των συμβούλων, το όριο ετήσιου κύκλου εργασιών είναι 10.000 € στην Ελλάδα και έως 100.000 € συνολικά στην ΕΕ, για το τρέχον και το προηγούμενο έτος. Ο επιχειρηματίας δεν χρεώνει ΦΠΑ, αλλά εξακολουθεί να εκδίδει παραστατικά και να τηρεί τις υποχρεώσεις που ορίζει το καθεστώς, όπως υποβολή στοιχείων και ειδοποίηση όταν ξεπεράσει το όριο. Επιβεβαίωσε τα όρια στην ΑΑΔΕ πριν ενταχθείς, γιατί μπορεί να αλλάξουν.
- Όριο τζίρου 10.000 € στην Ελλάδα, για το τρέχον και το προηγούμενο έτος.
- Έως 100.000 € συνολικά στην ΕΕ για το διασυνοριακό καθεστώς.
- Δεν χρεώνεις ΦΠΑ στα τιμολόγια, αλλά εκδίδεις παραστατικά και τηρείς τις υποχρεώσεις του καθεστώτος.
- Όταν ξεπεραστεί το όριο, η επιχείρηση εξέρχεται από το καθεστώς.
Πώς λειτουργεί
Υπολόγισε τον ετήσιο κύκλο εργασιών του τρέχοντος και του προηγούμενου έτους και σύγκρινέ τον με τα όρια της ΑΑΔΕ.
Υπέβαλε αίτηση ένταξης στο καθεστώς μέσω των ηλεκτρονικών υπηρεσιών της ΑΑΔΕ και ακολούθησε τις οδηγίες για τα απαιτούμενα στοιχεία.
Εκδίδεις τιμολόγια χωρίς χρέωση ΦΠΑ και αναγράφεις την ένδειξη απαλλαγής που ορίζει η ΑΑΔΕ. Συμβουλέψου τη λογιστική σου για το ακριβές κείμενο.
Τήρησε τις περιοδικές υποχρεώσεις που ορίζει το καθεστώς, όπως η υποβολή στοιχείων προς την ΑΑΔΕ.
Παρακολούθησε τον τζίρο. Αν ξεπεράσεις το όριο, ενημέρωσε την ΑΑΔΕ εντός της προθεσμίας που ορίζεται και ξεκίνα να χρεώνεις ΦΠΑ από την ημερομηνία εξόδου.
Νομική βάση
- Κώδικας ΦΠΑ — ειδικό καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων (ισχύει από 1/1/2025).
- ΑΑΔΕ — συχνές ερωτήσεις και απαντήσεις για το ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (30/12/2025).
- Οδηγία (ΕΕ) 2020/285 — ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιο είναι το όριο για την απαλλαγή ΦΠΑ;
Σύμφωνα με τις πληροφορίες της ΑΑΔΕ και των συμβούλων, 10.000 € ετήσιου κύκλου εργασιών στην Ελλάδα και έως 100.000 € συνολικά στην ΕΕ, για το τρέχον και το προηγούμενο έτος.
Τι αναγράφω στο τιμολόγιο αν είμαι απαλλασσόμενος;
Δεν χρεώνεις ΦΠΑ και αναγράφεις την ένδειξη απαλλαγής που ορίζει η ΑΑΔΕ. Επιβεβαίωσε το ακριβές κείμενο με τη λογιστική σου ή στις οδηγίες της ΑΑΔΕ.
Τι γίνεται αν ξεπεράσω το όριο;
Η επιχείρηση εξέρχεται από το καθεστώς, υποβάλλει σχετική δήλωση εντός της προθεσμίας που ορίζει η ΑΑΔΕ και από τη στιγμή εξόδου χρεώνει κανονικά ΦΠΑ.
Υποστηρίζει το 4invoices τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ και επαλήθευση ορίου;
Το 4invoices σου επιτρέπει να ορίσεις ΦΠΑ ανά γραμμή, άρα και μηδενικό ΦΠΑ, και να κατεβάσεις το τιμολόγιο σε PDF. Δεν υπολογίζει το όριο τζίρου, δεν επαληθεύει ΑΦΜ, δεν υποβάλλει στοιχεία στην ΑΑΔΕ και δεν διασφαλίζει από μόνο του τη συμμόρφωση.