Συντελεστές ΦΠΑ Κύπρου — 19%, 9%, 5%, 3%, 0%
Ο κανονικός και οι μειωμένοι συντελεστές ΦΠΑ στην Κύπρο και πώς τους δηλώνετε ανά γραμμή τιμολογίου.
Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο είναι 19%. Υπάρχουν μειωμένοι συντελεστές 9% (π.χ. καταλύματα, εστίαση, εσωτερικές μεταφορές επιβατών) και 5% (π.χ. βασικά τρόφιμα, φάρμακα, νερό), ενώ από τον Ιούλιο 2023 εφαρμόζεται και συντελεστής 3% για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες, όπως βιβλία και εφημερίδες. Οι ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών υπόκεινται στο μηδενικό συντελεστή. Ο ακριβής συντελεστής κάθε προϊόντος ορίζεται από τον Νόμο ΦΠΑ και τους πίνακες του Τμήματος Φορολογίας.
- Κανονικός 19%: ισχύει όταν δεν προβλέπεται μειωμένος.
- 9%: καταλύματα, εστίαση, εσωτερικές μεταφορές επιβατών.
- 5%: βασικά τρόφιμα, φάρμακα, νερό και άλλες κατηγορίες του νόμου.
- 3%: ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες από τον Ιούλιο 2023, όπως βιβλία και εφημερίδες.
- 0%: ενδοκοινοτικές παραδόσεις και διεθνείς μεταφορές επιβατών.
Πώς λειτουργεί
Προσδιορίστε τι πουλάτε: αγαθό ή υπηρεσία, και σε ποια κατηγορία του νόμου ανήκει.
Ελέγξτε τον συντελεστή στους πίνακες του Νόμου ΦΠΑ ή στις οδηγίες του Τμήματος Φορολογίας. Μην βασίζεστε σε γενικούς οδηγούς για οριακές περιπτώσεις.
Στο τιμολόγιο ορίζετε τον συντελεστή ανά γραμμή, ώστε γραμμές με διαφορετικό συντελεστή να εμφανίζονται χωριστά.
Αν το τιμολόγιο έχει περισσότερους συντελεστές, εμφανίστε ανά συντελεστή το καθαρό ποσό και το ποσό ΦΠΑ.
Σε αμφιβολία ζητήστε γραπτή διευκρίνιση από το Τμήμα Φορολογίας ή τον λογιστή σας.
Νομικό πλαίσιο
- Περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος, Ν.95(Ι)/2000 (όπως τροποποιήθηκε).
- Οδηγία 2006/112/ΕΚ για το κοινό σύστημα ΦΠΑ.
- Τμήμα Φορολογίας Κύπρου (mof.gov.cy/mof/tax): οδηγίες και ανακοινώσεις για τον ΦΠΑ.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος είναι ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο;
19%. Οι μειωμένοι συντελεστές είναι 9%, 5% και 3%, και υπάρχει και μηδενικός συντελεστής για ορισμένες συναλλαγές.
Ποιος συντελεστής ισχύει για ένα συγκεκριμένο προϊόν;
Εξαρτάται από την κατηγορία του στον Νόμο ΦΠΑ. Ελέγξτε τους πίνακες του Τμήματος Φορολογίας ή ρωτήστε τον λογιστή σας.
Υπάρχει υπερμειωμένος συντελεστής;
Ο χαμηλότερος θετικός συντελεστής που αναφέρεται στους οδηγούς είναι 3%, από τον Ιούλιο 2023. Επιβεβαιώστε τις κατηγορίες στο Τμήμα Φορολογίας.
Επιλέγει το 4invoices αυτόματα τον σωστό συντελεστή;
Όχι. Εσείς ορίζετε τον συντελεστή ΦΠΑ ανά γραμμή. Το 4invoices δημιουργεί τιμολόγια με ΦΠΑ ανά γραμμή, σε οποιοδήποτε νόμισμα με ισοτιμία, και τα κατεβάζετε σε PDF. Δεν συνδέεται με το Τμήμα Φορολογίας, δεν εκδίδει εγκεκριμένα ηλεκτρονικά τιμολόγια, δεν υποβάλλει δηλώσεις και δεν ελέγχει ΑΦΜ.