Παραστατικά και χαρακτηρισμός στο myDATA
Οι τύποι παραστατικών, ο χαρακτηρισμός εσόδων και εξόδων και ο ρόλος του ΜΑΡΚ στη διαβίβαση.
Στο myDATA κάθε παραστατικό ανήκει σε έναν τύπο (τιμολόγιο πώλησης, παροχή υπηρεσιών, πιστωτικό, απόδειξη λιανικής κ.ά.) και κάθε γραμμή του πρέπει να χαρακτηριστεί. Ο χαρακτηρισμός εσόδων προσδιορίζει τη φύση του εσόδου, ενώ ο χαρακτηρισμός εξόδων κατηγοριοποιεί τη δαπάνη για φορολογικούς σκοπούς. Κατά τη διαβίβαση, κάθε παραστατικό λαμβάνει έναν μοναδικό αριθμό καταχώρησης (ΜΑΡΚ) από την ΑΑΔΕ, που το ταυτοποιεί στο σύστημα. Η σωστή επιλογή τύπου και χαρακτηρισμού είναι κρίσιμη: λάθος κατηγοριοποίηση οδηγεί σε αποκλίσεις στα βιβλία και στις δηλώσεις.
- Κάθε παραστατικό έχει τύπο (τιμολόγιο, παροχή υπηρεσιών, πιστωτικό, λιανική κ.ά.).
- Χαρακτηρισμός εσόδων: η φύση του εσόδου· χαρακτηρισμός εξόδων: η κατηγορία δαπάνης.
- Κάθε παραστατικό λαμβάνει μοναδικό ΜΑΡΚ από την ΑΑΔΕ κατά τη διαβίβαση.
- Λανθασμένος τύπος ή χαρακτηρισμός δημιουργεί αποκλίσεις στα ηλεκτρονικά βιβλία.
Πώς λειτουργεί
Επιλέγεις τον σωστό τύπο παραστατικού κατά την έκδοση: τιμολόγιο πώλησης αγαθών, τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών, πιστωτικό τιμολόγιο, απόδειξη λιανικής κ.ο.κ. Ο τύπος καθορίζει τα πεδία και τον τρόπο εγγραφής στα βιβλία.
Χαρακτηρίζεις τα έσοδα: κάθε γραμμή λαμβάνει κατηγορία εσόδου (π.χ. πωλήσεις εμπορευμάτων, παροχή υπηρεσιών) ώστε να συνδεθεί σωστά με τη δήλωση εισοδήματος και ΦΠΑ.
Για τα έξοδα/αγορές, ο λήπτης χαρακτηρίζει τις δαπάνες με την κατάλληλη κατηγορία (π.χ. αγορές εμπορευμάτων, γενικά έξοδα, πάγια), κάτι που επηρεάζει την έκπτωση και τη φορολογία.
Κατά τη διαβίβαση, η ΑΑΔΕ αποδίδει στο παραστατικό έναν Μοναδικό Αριθμό Καταχώρησης (ΜΑΡΚ). Ο ΜΑΡΚ ταυτοποιεί το παραστατικό στο σύστημα και επιβεβαιώνει την επιτυχή εγγραφή.
Ένα πρόγραμμα συμβατό με myDATA προτείνει αυτόματα τύπο και χαρακτηρισμό βάσει του είδους της συναλλαγής, μειώνοντας τα λάθη και τις αποκλίσεις στα βιβλία.
Νομική βάση
- ΑΑΔΕ Α.1138/2020 — τύποι παραστατικών και χαρακτηρισμοί συναλλαγών.
- Τεχνικές προδιαγραφές myDATA (ΑΑΔΕ) — δομή δεδομένων και ΜΑΡΚ.
- Ν.4308/2014 (ΕΛΠ) — περιεχόμενο και τήρηση παραστατικών.
Συχνές ερωτήσεις
Τι είναι ο ΜΑΡΚ;
Είναι ο Μοναδικός Αριθμός Καταχώρησης που αποδίδει η ΑΑΔΕ σε κάθε παραστατικό κατά τη διαβίβασή του στο myDATA. Ταυτοποιεί το παραστατικό στο σύστημα και επιβεβαιώνει ότι η σύνοψη καταχωρήθηκε επιτυχώς στα ηλεκτρονικά βιβλία.
Τι σημαίνει χαρακτηρισμός εσόδων-εξόδων;
Είναι η κατηγοριοποίηση κάθε γραμμής: τα έσοδα παίρνουν κατηγορία ανάλογα με τη φύση τους (πωλήσεις εμπορευμάτων, υπηρεσίες κ.λπ.) και τα έξοδα ανάλογα με το είδος δαπάνης. Ο χαρακτηρισμός συνδέει το παραστατικό με τις φορολογικές δηλώσεις.
Ποιος χαρακτηρίζει τα έξοδα;
Ο λήπτης του παραστατικού χαρακτηρίζει τις δαπάνες/αγορές του με την κατάλληλη κατηγορία. Αυτό επηρεάζει την έκπτωση ΦΠΑ και τη φορολογία εισοδήματος, γι' αυτό ο σωστός χαρακτηρισμός εξόδων είναι εξίσου σημαντικός με αυτόν των εσόδων.
Τι γίνεται αν επιλέξω λάθος τύπο παραστατικού;
Λανθασμένος τύπος ή χαρακτηρισμός δημιουργεί αποκλίσεις μεταξύ των ηλεκτρονικών βιβλίων και των δηλώσεων, τις οποίες η ΑΑΔΕ εντοπίζει. Πρέπει να διορθωθεί η εγγραφή. Πρόγραμμα συμβατό με myDATA περιορίζει τέτοια λάθη προτείνοντας αυτόματα τον σωστό τύπο.
Χρειάζομαι ειδικό πρόγραμμα για τον χαρακτηρισμό;
Ο χαρακτηρισμός μπορεί να γίνει και μέσω της ειδικής φόρμας της ΑΑΔΕ, αλλά για όγκο παραστατικών ένα πρόγραμμα συμβατό με myDATA που προτείνει αυτόματα τύπο και χαρακτηρισμό εξοικονομεί χρόνο και μειώνει τις αποκλίσεις.