Autònom vs societat limitada andorrana al 2026
Quina forma jurídica triar a Andorra: implicacions fiscals, costos, responsabilitat i flexibilitat operativa.
Triar entre treballador autònom (alta com a persona física al cens del DTF amb NRT "F-") o societat limitada (SL andorrana, NRT "E-") és la primera decisió fiscal de qui obre activitat a Andorra. L'autònom té alta més ràpida (5-15 dies), costos inicials baixos (sense capital social), tributa per IRPF (0% / 5% / 10%) i cotitza a la CASS al règim d'autònom (~470 €/mes el 2026). La SL exigeix escriptura notarial, capital social mínim 3.000 €, comptes anuals dipositats al Registre, però limita la responsabilitat al capital aportat i tributa per IS (10% sobre el benefici). El llindar pràctic és cap als 60.000 €-80.000 € de benefici anual: per sota, l'autònom és més eficient; per damunt, la SL.
- Autònom: alta ràpida, sense capital social, IRPF 0-10%, CASS ~470 €/mes, responsabilitat il·limitada amb el patrimoni personal.
- SL andorrana: escriptura notarial, 3.000 € de capital social mínim, IS 10%, responsabilitat limitada al capital, comptes anuals al Registre.
- Punt d'inflexió pràctic: 60.000-80.000 € de benefici anual.
- L'autònom no pot tenir empleats per compte d'altri; la SL sí.
Com funciona
Per a l'autònom, comencem amb la sol·licitud d'autorització de treball i residència al Servei d'Immigració (si no resident encara). En paral·lel, sol·licitud del NRT al DTF (model 001), alta a la CASS com a autònom, llicència d'activitat al Comú de la parròquia on s'exerceix l'activitat. Documents: passaport, justificants de mitjans econòmics, contracte d'arrendament si lloga local.
Per a la SL andorrana, primer signatura de l'escriptura de constitució davant notari andorrà, amb el capital social mínim (3.000 €) dipositat al banc. Després, sol·licitud del NRT "E-" al DTF, inscripció al Registre de Societats Mercantils, alta a la CASS dels administradors i possibles empleats. Mínim un soci o administrador resident andorrà.
Fiscalment, l'autònom presenta IRPF anual (1 abril - 30 setembre) sobre la renda mundial. Cotitzacions a la CASS d'autònom: ~470 €/mes (2026) — fixes, independent del nivell de facturació. La SL presenta IS anual (31 juliol) sobre el benefici social al tipus general del 10%; els socis tributen IRPF sobre els dividends rebuts (10% pasades les exempcions).
Comparació pràctica per a 50.000 € de benefici anual: autònom paga IRPF (~2.600 €) + CASS (~5.640 €) = ~8.240 € totals (16,5%). SL paga IS 10% sobre 50.000 € = 5.000 € + CASS administradors (~5.640 €) = 10.640 € (21,3%), però et permet retenir el benefici a la SL si no el necessites de manera personal.
Per a 150.000 € de benefici: autònom IRPF ~11.600 € + CASS ~5.640 € = 17.240 € (11,5%). SL IS 15.000 € + CASS ~5.640 € = 20.640 € (13,8%), però amb potencial d'optimització dividendaria a llarg termini (acumulació en holding, planificació successòria).
Base legislativa
- Llei 20/2007 de societats anònimes i de responsabilitat limitada.
- Llei 95/2010 de l'IS, articles 7-12 (subjecte passiu i tipus).
- Llei de la CASS (cotitzacions del règim d'autònom — actualitzacions anuals).
Preguntes freqüents
Com a autònom amb un soci, formem una societat civil o anem cadascú pel seu costat?
Andorra no té un règim de societat civil semblant al d'Espanya. Si voleu compartir el negoci formalment, el camí és constituir una SL conjunta amb participacions del 50% cadascú o segons proporció pactada. Anar cadascú com a autònom independent funciona per a col·laboracions soltes però no per a un negoci compartit a llarg termini.
Si soc autònom, puc deduir les despeses del cotxe?
Sí, parcialment. Si el cotxe és "d'activitat" (afecció total a l'activitat econòmica documentada amb justificació de quilometratge), 100% deduïble. Si és d'ús mixt (autònom + personal), només el 50% és deduïble (com a IRPF), un règim semblant al d'Espanya. La SL hauria de tenir el cotxe a nom de la societat per a una deducció més neta.
Quant trigo a constituir una SL andorrana?
De 4 a 8 setmanes habitualment: 1-2 setmanes per a obtenir el NRT "E-" preventiu i el certificat de no-existència de la societat al Registre, 1 setmana per a l'escriptura notarial i ingrés del capital al banc, 1-2 setmanes per a inscripció al Registre Mercantil, 1 setmana per a altes a la CASS i llicències comunals.
Si tinc una SL espanyola, pot ser sòcia d'una SL andorrana?
Sí. Una persona jurídica estrangera pot ser sòcia d'una SL andorrana sense limitacions especials. Necessitarà aportar documentació apostillada (escriptura, NIF espanyol, certificat de poder de representació). El representant a Andorra ha de ser una persona física, normalment l'administrador.
Es pot canviar de forma autònom a SL més endavant?
Sí, és una operació habitual quan el negoci creix. Es constitueix una SL, s'aporta el negoci en propietat com a aportació no dinerària al capital (amb taxació pericial), es transfereixen els actius i passius, i l'autònom es dóna de baixa al cens i a la CASS. Cost orientatiu: 3.000 € - 7.000 € + capital social i impostos sobre la transmissió.