Calendari fiscal andorrà: terminis i sancions
Quan es presenten les declaracions de l'IGI, l'IRPF, l'IS i altres obligacions amb el Govern d'Andorra.
El calendari fiscal andorrà 2026 segueix una estructura mensual, trimestral i anual. Els subjectes passius amb facturació superior a 250.000 € presenten l'IGI mensualment (model 910) en els 20 primers dies del mes següent; per sota, trimestralment (model 920). L'IRPF de persones físiques residents té declaració anual entre l'1 d'abril i el 30 de setembre. L'IS (Impost sobre Societats) anual al 31 de juliol per l'exercici econòmic precedent. La inscripció en CASS per autònoms i l'alta laboral d'empleats és immediata des de l'inici de l'activitat. Saltar un termini té un recàrrec progressiu del 5% al 20% segons els mesos de demora, més interessos i possible sanció administrativa.
- IGI mensual (model 910): facturació > 250.000 €/any, abans del dia 20 del mes següent.
- IGI trimestral (model 920): facturació < 250.000 €/any, abans del dia 20 del mes següent al trimestre.
- IRPF anual (model 300/301): 1 d'abril – 30 de setembre, exercici anterior.
- IS anual (model 200): 31 de juliol per a tancaments al 31 de desembre; 7 mesos posteriors al tancament per a altres exercicis.
- CASS: cotitzacions mensuals abans del dia 20 del mes següent.
Com funciona
Comencem amb l'IGI. Si has facturat menys de 250.000 € l'any anterior, ets en règim trimestral. Presentacions: 20 d'abril (T1: gener-març), 20 de juliol (T2: abril-juny), 20 d'octubre (T3: juliol-setembre), 20 de gener (T4: octubre-desembre). Si has facturat més, mensual: dia 20 del mes següent al període.
Continuem amb l'IRPF. Si ets resident fiscal andorrà, la declaració anual cobreix l'any natural anterior. La finestra de presentació és l'1 d'abril fins al 30 de setembre. Si surt a pagar, el termini de pagament és l'1 d'octubre. Si surt a tornar, devolució automàtica en 6 mesos.
L'IS (societats) té tancament anual normalment a 31 de desembre, amb 7 mesos per presentar — així el termini és 31 de juliol. Si la teva societat té tancament diferent (rar a Andorra però possible), comptem 7 mesos a partir del tancament.
La CASS és mensual i automàtica: el dia 20 del mes següent al període de cotització. Per a autònoms (règim de l'autònom), quota fixa (~470 €/mes el 2026). Per a empleats per compte d'altri, retenció al pagament de la nòmina; l'empresa lliura la cotització del treballador + la part patronal.
Els retards generen recàrrec progressiu: 5% si presentes en els 3 primers mesos posteriors al venciment, 10% del 4t al 6è mes, 15% del 7è al 12è mes, 20% més enllà de l'any. Sumat als interessos legals (4,75% el 2026), pot esdevenir significatiu.
Base legislativa
- Llei 21/2014 de bases de l'ordenament tributari (terminis, recàrrecs i sancions generals).
- Llei 11/2012 de l'IGI (article 64: terminis de presentació).
- Llei 5/2014 de l'IRPF (article 89: termini de declaració).
- Llei 95/2010 de l'IS (article 49: termini de presentació).
Preguntes freqüents
Si presento la declaració amb 2 dies de retard, em sancionen?
El recàrrec del 5% s'aplica si la presentes voluntàriament en els 3 primers mesos posteriors al venciment, sense requeriment del DTF. Si esperes que el DTF et requereixi formalment, és sanció tributària per infracció lleu, multa entre 100 € i 600 €.
Què passa si oblido pagar la quota de la CASS d'un mes?
La CASS inicia el procediment de constrenyiment: requeriment, recàrrec progressiu, i si persisteix més de 6 mesos, embargament de comptes bancaris. Per als autònoms, l'impagament continuat suspèn la cobertura de salut. Regularitza tan aviat com puguis — la CASS sol permetre fraccionament.
Puc presentar declaracions complementàries per esmenar errors?
Sí. Si descobreixes una errada en una declaració presentada, pots presentar una declaració complementària a través de SIGMA. Si l'esmena augmenta la quota a ingressar, paga la diferència amb recàrrec del 3% (sense sanció) si la presentes voluntàriament abans del requeriment.
Com em comunica el DTF els requeriments?
Per SIGMA (notificació electrònica) per als obligats tributaris amb representació electrònica activa, o per correu postal certificat al domicili declarat. Les notificacions a SIGMA es consideren rebudes en 10 dies des de la publicació; pel correu, des de la signatura del receptor.
El calendari canvia si soc resident però no realitzo activitat econòmica?
Sí. Si només tens rendes del treball per compte d'altri (assalariat amb retencions) o pensió, l'IRPF anual és l'única obligació substantiva. Si no tens cap renda, no cal presentar — però aleshores tampoc ets resident fiscal substantiu, només administratiu.