Comerç electrònic transfronterer i IGI
Com tributen les vendes en línia transfrontereres cap a Andorra i quines obligacions tenen els venedors estrangers.
Andorra és fora del territori duaner i fiscal de la Unió Europea: tota mercaderia que entra al país està subjecta a procediments duaners, declaració al Departament de Tributs i de Fronteres, i pagament de l'IGI d'importació. Per al comerç electrònic transfronterer (botigues online espanyoles, franceses, portugueses o de qualsevol país que envien productes a clients andorrans), la regulació estableix dos règims: importacions inferiors a 220 € (franquícia) i superiors (declaració duanera completa + IGI). El 2024-2025 s'ha endurit el control sobre paquets postals i les plataformes com Amazon, Temu o AliExpress que ja calculen l'IGI directament al carret de compra.
- Llindar de franquícia: 220 € (paquets que NO superen aquest valor entren sense IGI).
- Per damunt: declaració duanera + IGI al tipus aplicable (4,5% general, 1% productes alimentaris, etc.).
- Plataformes com Amazon, Temu, AliExpress integren ja IGI directament — el client paga el total final, plataforma liquida amb el DTF.
- Comerç B2B amb factura: NRT del receptor obligatori al document, IGI repercutit per inversió del subjecte passiu.
Com funciona
El primer és la classificació de l'enviament. Si és un paquet personal d'un particular estranger a un particular andorrà (regal, mostra, etc.) sota 220 €, exempt. Si és comercial (botiga online a client privat) o supera 220 €, declarable.
El segon és el tractament a la frontera. Els paquets entren per Correus Andorra (operador postal públic) o pels operadors logístics autoritzats (Andorra Telecom Express, DHL, FedEx, Seur, Andorra Logística). Cadascun fa la declaració duanera i liquida l'IGI amb el destinatari, normalment afegint una taxa de gestió (5 €-15 €).
El tercer és el tipus aplicable. La regla general 4,5%, però amb excepcions: productes alimentaris bàsics 1%, mitjans de comunicació impresos 1%, llibres 1%. Per a alguns béns hi ha contingents anuals lliures (fins a un cert valor, sense IGI) — consulta el Departament de Tributs.
El quart és la responsabilitat del venedor estranger. Les plataformes que superen 100.000 € anuals de vendes a Andorra (Amazon, Temu, etc.) han registrar-se al DTF com a representants fiscals, recollir l'IGI directament al carret de compra i liquidar mensualment. Els petits venedors per sota d'aquest llindar deixen el cobrament a la frontera.
El cinquè és la importació B2B. Si una empresa andorrana compra a un proveïdor estranger amb factura, l'IGI es repercutit per inversió del subjecte passiu: el comprador andorrà ho declara com a IGI repercutit i alhora com a IGI suportat (efecte net zero a la declaració periòdica), sempre que l'activitat doni dret a deducció.
Base legislativa
- Llei 11/2012 de l'IGI, articles 5-7 (operacions a Andorra) i articles 76-82 (importacions).
- Decret 230/2018 sobre el règim duaner andorrà (modificat el 2022).
- Acord d'Andorra amb la UE sobre intercanvi automàtic d'informació en matèria comercial (2018).
Preguntes freqüents
Si compro un mòbil de 600 € a Amazon Espanya per a Andorra, què passa?
Amazon Espanya calcula i mostra l'IGI al carret quan el destí és Andorra. Tu pagues el preu + IGI 4,5% + despeses d'enviament. Amazon liquida l'IGI directament amb el DTF (és registrada com a representant fiscal). El paquet entra amb declaració duanera ja resolta — no t'arriba cap factura addicional a la frontera.
I si compro una petita botiga en línia francesa que no està registrada amb el DTF?
El paquet entra sense IGI prepagat. Correus Andorra o el transportista t'aturen al lliurament, et fan la declaració duanera, et cobren l'IGI 4,5% + taxa de gestió (5 €-15 €) i alliberen el paquet. Si no acceptes pagar, el paquet torna al remitent.
Sóc autònom andorrà i venc serveis digitals a clients de tot el món. Tributen amb IGI?
Els serveis digitals exportats des d'Andorra a clients estrangers (B2C o B2B) són operacions no subjectes a IGI (no localitzades a Andorra). Has d'emetre factura sense IGI, però guardar prova del client estranger (NIF/VAT del client B2B, adreça de cobrament IP per a B2C). Es declaren com a exportacions a la teva declaració periòdica.
I si tinc una botiga online andorrana que ven a Espanya o França?
Les exportacions des d'Andorra a la UE no porten IGI. El comprador europeu paga l'IVA del seu país a la importació. Si superes els llindars OSS (10.000 € anuals per a B2C UE), pots inscriure't al règim One Stop Shop a Espanya com a representant.
Hi ha contingents lliures (sense IGI) per a determinats productes?
Sí, històricament Andorra tenia franquícies generoses per a determinats béns (alcohol, tabac, etc.) per a viatgers. Per a comerç electrònic, però, la franquícia general és de 220 € per paquet (ampliada a 300 € en algunes categories per a residents). Consulta el llistat actualitzat del DTF cada any.