SIFEN, SET y Sistema Marangatu en Paraguay
Cómo la Subsecretaría de Estado de Tributación (ahora DNIT) gestiona el sistema SIFEN obligatorio a través del portal Marangatu — plan de adhesión 2024-2027.
La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), que desde 2024 forma parte de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) tras la Ley 7143/2023, es la autoridad tributaria que administra el Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN). SIFEN reemplaza progresivamente las facturas preimpresas y máquinas registradoras desde 2017 (Decreto 7795) y se gestiona a través del Sistema Marangatu, el portal tributario online donde los contribuyentes emiten, consultan y archivan sus Documentos Electrónicos (DE). El plan obligatorio extiende la adhesión a todos los contribuyentes durante el periodo 2024-2027, agrupados por sectores y nivel de ingresos.
- DNIT (antes SET): autoridad tributaria nacional, sede en Asunción.
- SIFEN: Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional.
- Sistema Marangatu: portal Marangatu para emisión y consulta de DE.
- KuDE: representación gráfica imprimible del Documento Electrónico.
Cómo funciona
Obtener el RUC (Registro Único del Contribuyente) y la Clave de Acceso Confidencial del Contribuyente para ingresar al Sistema Marangatu. Sin RUC activo y clave válida, no se puede emitir ningún Documento Electrónico ni firmar XML hacia SIFEN.
Adquirir un certificado digital cualificado de un Prestador de Servicios de Certificación habilitado por el MITIC (eFirma, Documenta, Cybersons, Imago). El certificado se asocia al RUC del contribuyente y se utiliza para firmar electrónicamente cada DE antes de enviarlo a SIFEN.
Habilitarse como Facturador Electrónico en el Sistema Marangatu eligiendo modalidad de emisión: solución propia (integración API directa a SIFEN) o Proveedor Tecnológico Autorizado. Definir tipos de DE: Factura Electrónica (1), Autofactura (4), Nota de Crédito (5), Nota de Débito (6), Nota de Remisión (7).
Generar cada DE en formato XML conforme al Manual Técnico SIFEN, asignar Código de Control (CDC) único de 44 dígitos, firmar con certificado digital y enviar a SIFEN para validación. SIFEN responde con aprobación, aprobación condicional o rechazo en segundos, y devuelve el CDC validado.
Entregar al receptor el KuDE (representación gráfica en PDF) con el código QR del CDC y conservar el XML aprobado por 5 años conforme a la Ley 125/91. Declarar mensualmente el IVA en Formulario 110 a través de Marangatu, donde los DE emitidos y recibidos ya están preconciliados por la DNIT.
Marco legal
- Ley 125/91 Reforma Tributaria (conservación 5 años).
- Ley 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional.
- Ley 7143/2023 que crea la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).
- Resolución General SET 105/2021 que reglamenta el SIFEN y los Documentos Electrónicos.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio el SIFEN para todos los contribuyentes en Paraguay?
Sí, de forma escalonada. El plan obligatorio de la DNIT extiende la adhesión a SIFEN durante 2024-2027 agrupando a los contribuyentes en grupos según sector económico y nivel de facturación. Los grandes contribuyentes y exportadores ya emiten DE desde 2022-2023. Pequeños contribuyentes RESIMPLE se incorporan en los grupos finales. La factura preimpresa pierde validez al ingresar el contribuyente al grupo correspondiente.
¿Qué es el CDC y por qué tiene 44 dígitos?
El CDC (Código de Control) es el identificador único de cada Documento Electrónico en SIFEN. Tiene 44 dígitos que codifican tipo de DE, RUC del emisor, establecimiento, punto de expedición, número de documento, fecha de emisión, tipo de contribuyente, tipo de emisión y un dígito verificador. El CDC se imprime como código QR en el KuDE y permite a la DNIT y al receptor consultar el XML aprobado en el portal de consulta pública de SIFEN.
¿Cuál es la diferencia entre Factura Electrónica (tipo 1) y Autofactura (tipo 4)?
La Factura Electrónica tipo 1 documenta una venta de bienes o prestación de servicios del contribuyente RUC a un cliente. La Autofactura tipo 4 documenta compras realizadas a personas físicas no contribuyentes (sin RUC) — por ejemplo, compras a productores rurales o profesionales independientes informales — y el contribuyente emisor asume la retención y reporte del IVA. Ambas se firman y envían a SIFEN con la misma estructura XML.
¿Cuánto tiempo debo conservar los XML aprobados por SIFEN?
Cinco años conforme a la Ley 125/91 Reforma Tributaria y la Resolución General SET 105/2021. Se debe conservar el XML firmado y aprobado (con sello SIFEN), el KuDE entregado al cliente y la respuesta de aprobación. La conservación debe garantizar legibilidad, integridad y disponibilidad para auditorías de la DNIT. 4invoices almacena automáticamente los DE durante 5 años con acceso por CDC o RUC.
¿Qué pasa si SIFEN rechaza un Documento Electrónico?
Si SIFEN responde con rechazo (motivos típicos: RUC inactivo, CDC duplicado, firma inválida, estructura XML no conforme al Manual Técnico), el DE no tiene validez fiscal y no debe entregarse al cliente. El emisor debe corregir el error indicado en el código de respuesta y reenviar con un nuevo CDC. Si la aprobación es condicional, el DE es válido pero deben subsanarse las observaciones en plazos definidos por la Resolución 105/2021.