IVA 10% Paraguay e impuesto a la renta
Tasa general 10% e IVA reducido 5%, IRACIS sobre utilidades, IRE General/Simple/RESIMPLE e IRP escalonado — cómo se declaran mensualmente vía Marangatu.
Paraguay aplica una estructura tributaria simplificada bajo la Ley 6380/2019 de Modernización Tributaria. El IVA tiene tasa general del 10% y tasa reducida del 5% para productos de la canasta básica familiar, medicamentos y servicios específicos. La imposición a la renta empresarial se canaliza por el IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) con tres modalidades — General 10%, Simple 5% y RESIMPLE 0,5% sobre ingresos brutos — mientras que el IRACIS (Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios) histórico se mantiene en 10% para ciertos casos transitorios. Las personas físicas tributan IRP (Impuesto a la Renta Personal) con tasas escalonadas del 8% al 10%. Todo se declara mensualmente a través del Formulario 110 IVA en el Sistema Marangatu.
- IVA general 10%: tasa estándar para la mayoría de bienes y servicios.
- IVA reducido 5%: canasta básica, medicamentos, productos farmacéuticos.
- IRE 10% / Simple 5% / RESIMPLE 0,5%: tres regímenes según facturación.
- IRP 8-10%: tasas escalonadas para personas físicas, sobre rentas.
Cómo funciona
Identificar la tasa de IVA aplicable a cada producto o servicio. Tasa general 10% por defecto para la mayoría de bienes y servicios; tasa reducida 5% para canasta básica familiar (arroz, fideos, aceite, harina, leche), medicamentos y productos farmacéuticos según listado oficial; exoneraciones específicas (exportaciones, intereses bancarios, ciertos servicios financieros, alquiler de inmuebles destinados a vivienda).
Determinar el régimen de impuesto a la renta empresarial. RESIMPLE 0,5% sobre ingresos brutos para contribuyentes hasta PYG 80 millones anuales (régimen sustitutivo simple). IRE Simple 5% para contribuyentes intermedios. IRE General 10% sobre utilidad fiscal neta para empresas de mayor facturación o que opten voluntariamente. El IRACIS 10% se mantiene como histórico en ciertos casos transitorios y para entidades específicas.
Emitir la Factura Electrónica con detalle por tasa de IVA: cada línea debe especificar la tasa (10%, 5% o exento) y el sistema SIFEN valida la coherencia entre tasa declarada y producto/servicio facturado. El IVA crédito por compras se obtiene automáticamente de los DE recibidos en Marangatu — no requiere conciliación manual de comprobantes.
Presentar el Formulario 110 IVA mensualmente en el Sistema Marangatu. Plazo de vencimiento según el último dígito del RUC, dentro de los primeros 20 días del mes siguiente. La DNIT preconcilia automáticamente los DE emitidos y recibidos vía SIFEN, mostrando IVA débito e IVA crédito calculados. El contribuyente confirma o ajusta antes de presentar.
Declarar el impuesto a la renta anual. IRE General: Formulario 500 con balance fiscal antes del 30 de abril del año siguiente. IRE Simple: Formulario simplificado proporcional a ingresos. RESIMPLE: pago mensual fijo según escala de ingresos, sin declaración anual. IRP: Formulario 105 anual para personas físicas con rentas superiores al umbral de 80 salarios mínimos.
Marco legal
- Ley 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario.
- Ley 125/91 Reforma Tributaria (vigente en lo no derogado).
- Decreto reglamentario 3107/2019 del IVA.
- Resolución General SET sobre productos de canasta básica con IVA 5%.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se aplica IVA 10% y cuándo IVA 5%?
IVA 10% es la tasa general aplicable por defecto a la mayoría de bienes y servicios en Paraguay. IVA 5% se aplica únicamente a productos de la canasta básica familiar (arroz, fideos, aceite, harina, azúcar, leche, huevos), medicamentos de uso humano, productos farmacéuticos y algunos servicios específicos según listados oficiales emitidos por la SET/DNIT. Aplicar 10% donde corresponde 5% (o viceversa) constituye infracción tributaria y obliga a emitir Nota de Crédito (tipo 5) o Nota de Débito (tipo 6) correctiva.
¿Qué diferencia hay entre IRE General, IRE Simple y RESIMPLE?
RESIMPLE (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes) aplica 0,5% sobre ingresos brutos para facturación anual hasta PYG 80 millones — régimen sustitutivo que reemplaza IVA e IRE. IRE Simple aplica 5% para contribuyentes intermedios con régimen contable simplificado. IRE General aplica 10% sobre utilidad fiscal neta (ingresos menos gastos deducibles) y exige libros contables completos vía Hechauka. La elección depende de facturación, actividad y voluntad del contribuyente; el cambio entre regímenes se solicita en Marangatu.
¿IRACIS sigue vigente o fue reemplazado?
El IRACIS (Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios) fue sustituido por el IRE bajo la Ley 6380/2019. Sin embargo, en disposiciones transitorias y para ciertas entidades específicas (sucursales de empresas extranjeras, regímenes especiales) el IRACIS al 10% sigue siendo aplicable. La mayoría de contribuyentes locales tributa hoy bajo IRE General o IRE Simple. Consultar con asesor fiscal para casos transitorios.
¿Cómo se declara el IRP de personas físicas?
El IRP (Impuesto a la Renta Personal) aplica a personas físicas con ingresos brutos anuales superiores a 80 salarios mínimos mensuales (umbral indexado anualmente). Las tasas son escalonadas: 8% para tramo inicial y 10% para tramo superior. Se declara anualmente en Formulario 105 a través del Sistema Marangatu, antes del 30 de junio del año siguiente. Las deducciones admitidas incluyen gastos médicos, educación, vivienda y aportes a previsión social documentados con DE.
¿Las exportaciones tienen IVA en Paraguay?
No — las exportaciones de bienes están exoneradas de IVA conforme a la Ley 6380/2019, generando derecho al recupero del IVA crédito por insumos y costos vinculados. La Factura Electrónica de exportación se emite con tasa 0% / exento y debe respaldarse con documentación aduanera (despacho de exportación) ante la DNIT. El recupero del IVA crédito por exportaciones se solicita vía Marangatu y la DNIT acredita el saldo en cuenta o lo aplica contra otras obligaciones.