RUC y regímenes tributarios en Paraguay
Cómo inscribirse en el RUC vía Marangatu, qué régimen elegir entre General, RESIMPLE o Turismo, y cómo se valida el dígito verificador.
El RUC (Registro Único del Contribuyente) es el identificador fiscal de toda persona física o jurídica que realiza actividades económicas en Paraguay. Lo administra la DNIT (antes SET) y se obtiene gratuitamente a través del Sistema Marangatu mediante inscripción online. El RUC se compone de un número correlativo más un dígito verificador y debe figurar en todo Documento Electrónico emitido vía SIFEN. Al momento de la inscripción el contribuyente elige un régimen tributario: Régimen General (IRE 10%/Simple 5% más IVA), RESIMPLE (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes hasta PYG 80M anuales con tasa única 0,5%) o Régimen Turismo (especial para actividades turísticas con beneficios fiscales).
- RUC: número correlativo + dígito verificador, formato N…N-D.
- Inscripción online: Marangatu, sin costo, validación con cédula.
- Régimen General: IRE 10%/Simple 5% más IVA según facturación.
- RESIMPLE: hasta PYG 80M anuales, tasa única 0,5% sobre ingresos.
Cómo funciona
Reunir la documentación previa. Persona física: Cédula de Identidad Paraguaya vigente. Persona jurídica: escritura de constitución, estatutos, inscripción en Dirección General de los Registros Públicos, cédula del representante legal y poderes. Extranjeros: pasaporte o carné de migración vigente más documento que acredite domicilio en Paraguay.
Acceder al Sistema Marangatu en www.set.gov.py/marangatu y elegir 'Inscripción en el RUC'. Completar el formulario en línea con datos identificatorios, domicilio fiscal, actividad económica (CIIU adaptado paraguayo), régimen tributario elegido (General, RESIMPLE o Turismo) y fecha estimada de inicio de actividades. El sistema valida los datos contra el Registro Civil y otorga el RUC inmediatamente.
Recibir el número de RUC con dígito verificador. El dígito verificador se calcula mediante módulo 11 sobre el número correlativo: garantiza que cualquier RUC tipeado incorrectamente sea detectado por SIFEN. Imprimir o descargar la Constancia de Inscripción en el RUC desde Marangatu como comprobante.
Habilitarse como Facturador Electrónico tras la inscripción. Para Régimen General: adquirir certificado digital, configurar tipos de DE en Marangatu y conectar la solución de facturación (propia o de Proveedor Tecnológico) con SIFEN. Para RESIMPLE: si supera el umbral o entra al cronograma SIFEN, también debe habilitarse — los DE emitidos por RESIMPLE incluyen indicación específica del régimen.
Mantener el RUC activo y actualizado. Comunicar a la DNIT vía Marangatu cualquier cambio de domicilio, actividad económica, régimen tributario o cese de actividades dentro de los 30 días. El RUC inactivo o suspendido impide emitir DE válidos en SIFEN. La consulta pública de estado del RUC está disponible para terceros en el portal de la DNIT.
Marco legal
- Ley 6380/2019 de Modernización Tributaria (RESIMPLE).
- Ley 125/91 Reforma Tributaria (RUC y obligaciones generales).
- Decreto reglamentario 3182/2019 del RESIMPLE.
- Resolución General SET sobre habilitación de Facturador Electrónico.
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a inscribirse en el RUC?
Toda persona física o jurídica que realice actividades económicas en Paraguay con fines de lucro: comerciantes, industriales, profesionales independientes, prestadores de servicios, productores agropecuarios, asociaciones civiles con actividades económicas. Empleados en relación de dependencia no requieren RUC propio salvo que tengan ingresos adicionales por actividades autónomas. Extranjeros con residencia y actividad económica en Paraguay también deben inscribirse.
¿RESIMPLE conviene a un pequeño contribuyente?
Sí en la mayoría de casos para facturaciones anuales hasta PYG 80 millones. RESIMPLE aplica una tasa única del 0,5% sobre ingresos brutos que sustituye IVA e IRE, simplifica radicalmente la contabilidad (no exige libros completos Hechauka), y reduce drásticamente la carga administrativa. Desventaja: no permite deducir IVA crédito de compras. Para actividades con muchos gastos deducibles e IVA crédito significativo, IRE Simple 5% puede ser más conveniente — analizar caso por caso.
¿Cómo se calcula el dígito verificador del RUC?
Se calcula con módulo 11 sobre el número correlativo del RUC. Cada dígito del correlativo se multiplica por un factor (2, 3, 4, 5, 6, 7 cíclicamente), se suman los productos, el resultado se divide entre 11 y el resto define el dígito verificador (si resto es 0 → DV=0; si resto es 1 → DV=0; en otros casos DV = 11 − resto). El algoritmo garantiza detección automática de errores de tipeo en SIFEN y validaciones de terceros.
¿Qué es el Régimen Turismo?
El Régimen Turismo es un régimen especial para actividades turísticas registradas (hoteles, agencias de viajes, transporte turístico, operadores receptivos) con beneficios fiscales como tasas reducidas de IVA en ciertas operaciones y simplificaciones documentales. La adhesión es opcional y exige cumplir requisitos definidos por la Secretaría Nacional de Turismo (SENATUR) y la DNIT. Los DE emitidos bajo Régimen Turismo incluyen indicación específica para que SIFEN aplique las reglas tributarias correctas.
¿Puedo cambiar de régimen tributario después de la inscripción?
Sí, el cambio de régimen se solicita en el Sistema Marangatu y tiene efectos al inicio del siguiente ejercicio fiscal. Pasar de RESIMPLE a IRE Simple/General es común al superar el umbral de PYG 80M o al necesitar deducir IVA crédito. El pase inverso (IRE a RESIMPLE) sólo procede si los ingresos del año previo no superaron el umbral. La DNIT verifica el cumplimiento de requisitos antes de aprobar el cambio y comunica formalmente la nueva categoría.