Hechauka y libros electrónicos en Paraguay
Cómo funcionan los libros electrónicos Hechauka del Sistema Marangatu, qué formularios presentar y cuánto tiempo conservar los registros según la Ley 125/91.
Hechauka es el sistema de libros electrónicos integrado en el Sistema Marangatu de la DNIT (antes SET) que permite a los contribuyentes del Régimen General llevar y presentar libros contables digitalmente. Sustituye a los libros físicos rubricados y se actualiza automáticamente con los Documentos Electrónicos emitidos y recibidos vía SIFEN. Los principales libros gestionados son el Libro Diario, el Libro Mayor y los Libros de Compras y Ventas para IVA. La declaración mensual del IVA se realiza por Formulario 110 y la declaración anual del impuesto a la renta por Formulario 130 (IRE) o 105 (IRP). Toda la documentación electrónica debe conservarse cinco años conforme a la Ley 125/91 de Reforma Tributaria.
- Hechauka: libros electrónicos integrados al Sistema Marangatu.
- Libro Diario, Mayor, Compras y Ventas IVA disponibles online.
- Formulario 110 IVA mensual y Formulario 130 IRE anual.
- Conservación 5 años según Ley 125/91 Reforma Tributaria.
Cómo funciona
Habilitar Hechauka en el Sistema Marangatu para contribuyentes del Régimen General (IRE General o IRE Simple). El sistema vincula automáticamente los DE emitidos y recibidos vía SIFEN al Libro de Compras y al Libro de Ventas, eliminando la transcripción manual. Los contribuyentes RESIMPLE no requieren Hechauka completo dado el régimen sustitutivo simplificado, pero sí deben mantener registros mínimos.
Configurar el Plan de Cuentas según norma contable paraguaya. Los contribuyentes registran asientos en el Libro Diario (con vinculación opcional al CDC del DE de respaldo) y el sistema genera el Libro Mayor consolidado por cuenta. La integración con SIFEN evita doble registro: cada DE aprobado se contabiliza automáticamente en las cuentas configuradas.
Presentar el Formulario 110 IVA mensualmente vía Marangatu. La DNIT preconcilia los DE de SIFEN: muestra IVA débito por ventas e IVA crédito por compras ya calculados. El contribuyente confirma o ajusta antes de presentar dentro de los primeros 20 días del mes siguiente (plazo según último dígito del RUC). El pago del saldo se realiza electrónicamente desde el mismo portal.
Presentar la declaración anual de renta. Para IRE General: Formulario 130 con balance fiscal, estado de resultados y conciliación contable-fiscal, antes del 30 de abril del año siguiente. Para IRP: Formulario 105 con deducciones documentadas, antes del 30 de junio. Hechauka genera reportes preliminares con la información agregada de los libros para facilitar la conciliación.
Conservar XML aprobados por SIFEN, KuDE entregados, libros Hechauka y formularios presentados por cinco años conforme a la Ley 125/91. La conservación debe garantizar integridad, legibilidad y disponibilidad para auditorías. La DNIT puede solicitar acceso en cualquier momento del plazo. Para productos alimentarios y farmacéuticos se aplican adicionalmente registros del RNS (Registro Nacional Sanitario) ante INAN/DINAVISA.
Marco legal
- Ley 125/91 Reforma Tributaria (conservación 5 años).
- Ley 6380/2019 de Modernización Tributaria.
- Resolución General SET sobre libros electrónicos Hechauka.
- Decreto 7795/2017 de implementación inicial de facturación electrónica.
Preguntas frecuentes
¿Hechauka es obligatorio para todos los contribuyentes?
Es obligatorio para contribuyentes del Régimen General (IRE General e IRE Simple) que deban llevar contabilidad completa o simplificada. Los contribuyentes RESIMPLE están exentos de llevar libros completos Hechauka dada la simplicidad de su régimen sustitutivo, pero deben mantener registros mínimos de ingresos y conservar los DE recibidos. Profesionales independientes bajo IRP también utilizan Hechauka en formato simplificado para documentar gastos deducibles.
¿Qué formularios mensuales y anuales se presentan?
Formulario 110 IVA mensual: dentro de los primeros 20 días del mes siguiente, plazo escalonado por último dígito del RUC. Formulario 130 IRE anual (General): antes del 30 de abril del año siguiente con balance fiscal. Formulario 105 IRP anual (personas físicas): antes del 30 de junio. Formulario 510 IRE Simple anual: plazo similar al 130. Contribuyentes RESIMPLE: pago mensual fijo según escala de ingresos sin declaración anual adicional. Marangatu muestra calendario personalizado por RUC.
¿Por qué exactamente 5 años de conservación?
La Ley 125/91 Reforma Tributaria establece la prescripción tributaria a 5 años para que la DNIT pueda determinar, verificar o reclamar obligaciones tributarias. Durante ese plazo el contribuyente debe conservar todos los documentos respaldatorios: XML aprobados por SIFEN, KuDE entregados, libros Hechauka, formularios presentados, comprobantes de pago y documentación de respaldo de gastos deducibles. La conservación digital debe garantizar integridad y disponibilidad — fallas de conservación pueden generar desconocimiento de deducciones en auditoría.
¿Qué es el RNS y a quién afecta?
El RNS (Registro Nacional Sanitario) es el registro obligatorio para productores, importadores y comercializadores de productos alimentarios, farmacéuticos, cosméticos, productos de limpieza y dispositivos médicos en Paraguay. Lo administra INAN (Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición) para alimentos y DINAVISA (Dirección Nacional de Vigilancia Sanitaria) para medicamentos y cosméticos. El número de RNS suele requerirse en las Facturas Electrónicas del sector como dato adicional para trazabilidad y control sanitario.
¿Cómo se gestionan las Notas de Crédito y Débito en Hechauka?
Las Notas de Crédito (DE tipo 5) y Notas de Débito (DE tipo 6) se emiten vía SIFEN con referencia al CDC del DE original que rectifican o complementan. Hechauka las contabiliza automáticamente como reversiones o ajustes al Libro de Ventas o Compras según corresponda, recalculando IVA débito o crédito del periodo. El Formulario 110 IVA del mes incorpora estas correcciones sin necesidad de rectificativas siempre que la nota se emita dentro del mismo periodo o del siguiente — fuera de plazo exige rectificativa formal.