SIN y el Sistema de Facturación Electrónica en Bolivia
Cómo el Servicio de Impuestos Nacionales administra el SFE, el SFV, las modalidades Computarizada, Electrónica y En Línea, y los códigos CUF/CUFD diarios.
El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) es la administración tributaria boliviana dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, encargada de recaudar el IVA, el IT, el IUE y de operar el Sistema de Facturación Electrónica (SFE) y el Sistema de Facturación Virtual (SFV). El marco actual deriva de la Ley 843 (Reforma Tributaria) y de la Ley 2492 (Código Tributario), mientras que la operativa del SFE se rige por la RND 102100000019 y sus modificaciones, que definen las modalidades Computarizada, Electrónica y En Línea, así como los códigos CUF y CUFD que validan cada factura emitida en Bolivia.
- SIN: administración tributaria boliviana, sede en La Paz.
- SFE/SFV: Sistemas de Facturación Electrónica y Virtual operados por el SIN.
- Modalidades: Computarizada, Electrónica y En Línea con requisitos distintos.
- CUF y CUFD: Código Único de Facturación y Código Único de Facturación Diario.
Cómo funciona
Obtener el NIT (Número de Identificación Tributaria) en la oficina virtual del SIN o en una agencia distrital. El NIT identifica al contribuyente en todas las operaciones tributarias y debe figurar en cada factura emitida. Sin NIT vigente y sin estar habilitado para SFE no se puede emitir factura electrónica válida en Bolivia.
Solicitar al SIN la habilitación de la modalidad de facturación que corresponda. La modalidad Computarizada permite emitir facturas con sistemas propios homologados; la Electrónica usa portales del SIN; la En Línea (vigente desde la RND 102100000019) sincroniza cada factura en tiempo real con el SIN y es obligatoria para grandes contribuyentes (PRICOS y GRACOS) según el cronograma de la Administración Tributaria.
Generar el CUFD (Código Único de Facturación Diario) cada día antes de emitir facturas: el contribuyente solicita al SIN un CUFD que vincula la jornada de emisión y se renueva cada 24 horas. Cada factura emitida incorpora un CUF (Código Único de Facturación) único calculado con el CUFD, el NIT, la fecha, el monto y el número de factura, garantizando la trazabilidad.
Emitir la factura en el formato definido por el SIN (XML para modalidad En Línea, archivos definidos por RND para Computarizada) firmada digitalmente con el certificado del contribuyente. La factura debe contener NIT del emisor, NIT/CI del comprador, detalle, IVA 13% discriminado, total y los códigos CUF y CUFD. Se entrega copia al cliente y se conserva el original electrónico.
Declarar mensualmente el IVA mediante el formulario 200 (Régimen General) y el IT mediante el formulario 400 a través del portal del SIN — Newton (Nueva Plataforma Tributaria). Los datos de las facturas electrónicas se prellenan automáticamente en los libros de Compras y Ventas IVA. Plazo: hasta el día de vencimiento mensual según el último dígito del NIT.
Marco legal
- Ley 843 (Reforma Tributaria) — base del IVA, IT e IUE.
- Ley 2492 (Código Tributario Boliviano).
- RND 102100000019 (SIN) sobre el Sistema de Facturación Electrónica.
- Código de Comercio boliviano sobre conservación documental.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio el SFE para todos los contribuyentes en Bolivia?
No para todos al mismo tiempo. La modalidad En Línea es obligatoria para los Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS) según el cronograma del SIN definido por la RND 102100000019 y sus ampliaciones. El resto del Régimen General se incorpora por fases. Los contribuyentes del Régimen Tributario Simplificado y del Sistema Tributario Integrado tienen reglas propias y, en muchos casos, no emiten factura por cada operación.
¿Cuál es la diferencia entre CUF y CUFD?
El CUFD (Código Único de Facturación Diario) es un código que el SIN entrega al contribuyente una vez al día y autoriza la jornada de emisión. El CUF (Código Único de Facturación) es único por cada factura y se calcula combinando el CUFD, el NIT del emisor, la fecha y hora, el monto y el número correlativo. El CUF se imprime y permite que cualquiera valide la factura en el portal del SIN.
¿Qué modalidad debo usar: Computarizada, Electrónica o En Línea?
Depende del tamaño y de la categoría asignada por el SIN. La modalidad En Línea es la más moderna y obligatoria para PRICOS/GRACOS según el cronograma de la RND 102100000019. La Computarizada se usa con software propio homologado y es habitual en empresas medianas. La Electrónica usa el portal del SIN y es adecuada para pequeños volúmenes. El SIN comunica al contribuyente la modalidad que le corresponde según su NIT.
¿Por cuánto tiempo se deben conservar las facturas en Bolivia?
Ocho años según el Código de Comercio boliviano y la Ley 2492. El SIN puede revisar y fiscalizar dentro del periodo de prescripción tributaria, que para el Régimen General es de ocho años. Las facturas electrónicas se conservan con su XML original, firma digital, CUF y CUFD, de modo que mantengan validez legal e integridad durante todo el periodo. 4invoices archiva automáticamente cumpliendo estos plazos.
¿Qué pasa si el SIN no responde con el CUFD en un día?
La RND 102100000019 contempla el modo contingencia: el contribuyente puede emitir facturas con el último CUFD vigente y un correlativo de contingencia, pero debe regularizarlas en cuanto el sistema del SIN restablezca el servicio. Las facturas emitidas en contingencia se reportan al SIN en lote dentro de los plazos definidos. Operar sin CUFD vigente fuera de la contingencia invalida la factura ante el SIN.