NIT y los regímenes tributarios en Bolivia
Cómo se estructura el Número de Identificación Tributaria y qué obligaciones impone cada régimen del SIN: General, Simplificado, Integrado y Agropecuario Unificado.
El Número de Identificación Tributaria (NIT) es el identificador único que el Servicio de Impuestos Nacionales asigna a cada contribuyente boliviano para todas las operaciones del sistema tributario. Tiene de 10 a 13 dígitos y debe figurar en cada factura, libro y declaración. Junto al NIT, el contribuyente queda asignado a uno de los regímenes vigentes en Bolivia — Régimen General, Régimen Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI) para transportistas o Régimen Agropecuario Unificado (RAU) — cada uno con reglas propias de declaración, facturación y conservación documental establecidas por la Ley 843 y la Ley 2492.
- NIT: 10 a 13 dígitos, único por contribuyente.
- Régimen General: IVA, IT, IUE; emite factura electrónica en SFE.
- RTS: cuota fija bimensual para minoristas, artesanos y vivanderos.
- STI y RAU: cuotas específicas para transportistas y agropecuarios.
Cómo funciona
Inscribirse en el SIN para obtener el NIT. La inscripción se realiza por la oficina virtual del SIN o por una agencia distrital con la cédula de identidad, el documento de constitución (en personas jurídicas), la dirección verificable y la actividad económica codificada en el clasificador del SIN. Una vez aprobada, se entrega el NIT y se asigna régimen, modalidad de facturación y formularios obligatorios.
Elegir o aceptar el régimen aplicable. Las empresas medianas y grandes pertenecen al Régimen General y declaran IVA mensual (formulario 200), IT mensual (formulario 400) e IUE anual (formulario 500). Los pequeños comerciantes pueden optar por el Régimen Tributario Simplificado y pagar una cuota bimensual según la categoría definida en el Decreto Supremo 24484. Los transportistas usan el Sistema Tributario Integrado y los agropecuarios el Régimen Agropecuario Unificado.
Comprender los códigos del NIT. El NIT tiene entre 10 y 13 dígitos. Los dígitos iniciales identifican al contribuyente y los finales actúan como dígitos verificadores. El NIT figura en cada factura, en los libros de Compras y Ventas IVA y en cualquier comunicación con el SIN. Los cambios de actividad, dirección o tipo societario se notifican al SIN para actualizar el padrón biométrico digital.
Habilitar la facturación electrónica según el régimen. Solo el Régimen General emite factura por cada operación y, por tanto, accede al SFE en modalidad En Línea, Computarizada o Electrónica. Los regímenes RTS, STI y RAU pagan cuotas y no emiten factura por venta. La empresa que crece y supera los umbrales del RTS debe migrar al Régimen General y solicitar habilitación al SFE antes de superar el umbral, evitando incumplir.
Mantener el padrón biométrico digital al día. Desde la implementación del Padrón Biométrico Digital (PBD-11), cada contribuyente del Régimen General mantiene una ficha actualizada con datos personales, representantes legales, ubicación verificable y actividad económica. Cualquier cambio se actualiza en la oficina virtual del SIN. La omisión de actualización es sancionada con multas según el Código Tributario y suspende la posibilidad de obtener CUFD.
Marco legal
- Ley 2492 (Código Tributario Boliviano) — registro y regímenes.
- Decreto Supremo 24484 — Régimen Tributario Simplificado.
- Decreto Supremo 23027 — Sistema Tributario Integrado.
- Decreto Supremo 24463 — Régimen Agropecuario Unificado.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos dígitos tiene el NIT en Bolivia?
Entre 10 y 13 dígitos. El SIN asigna NITs de 10 dígitos a personas jurídicas grandes y a empresas históricas, mientras que las personas naturales y los nuevos contribuyentes reciben NITs de 12 a 13 dígitos basados en el documento de identidad ampliado con dígitos verificadores. Todas las longitudes son válidas y deben validarse en el sistema. 4invoices acepta cualquier formato vigente publicado por el SIN.
¿Puedo emitir factura electrónica desde el Régimen Tributario Simplificado?
No. El RTS sustituye el IVA, el IT y el IUE por una cuota fija bimensual y no obliga ni habilita a emitir factura por cada venta. Si el cliente de un comerciante RTS exige factura, debe pasar al Régimen General. Por eso muchas pequeñas empresas dudan entre quedarse en el RTS (más barato) y migrar al Régimen General (necesario para facturar a empresas medianas y grandes que descuentan IVA crédito).
¿Qué diferencia hay entre STI y Régimen General para transportistas?
El Sistema Tributario Integrado se diseñó para el transporte público urbano e interprovincial de pasajeros y carga. Se paga una cuota trimestral fija según la categoría del vehículo (Decreto Supremo 23027) y no se emite factura por viaje. Los transportistas de carga internacional o empresas de logística suelen estar en el Régimen General porque sus clientes exigen factura con IVA crédito.
¿El Régimen Agropecuario Unificado emite factura?
No. El RAU paga una cuota anual calculada según la superficie de tierra productiva (Decreto Supremo 24463) y queda exento de IVA, IT e IUE. Por tanto no emite factura por venta. Las empresas agroindustriales grandes y exportadoras, por la magnitud de su operación, normalmente quedan en el Régimen General y acceden al SFE y al CEDEIM por exportaciones, no al RAU.
¿Cómo migro del RTS al Régimen General?
Solicitando el cambio en la oficina virtual del SIN antes de que termine el bimestre en que se superen los umbrales del Decreto Supremo 24484. El SIN reasigna el NIT al Régimen General y obliga a presentar formulario 200, formulario 400 y declaraciones de IUE desde el siguiente periodo. También se debe solicitar habilitación al SFE y obtener CUFD diario antes de emitir la primera factura del nuevo régimen.