Libros electrónicos de Compras y Ventas IVA en Bolivia
Cómo se llevan los libros electrónicos ante el SIN, qué exige el DAVT mensual en el Newton y cuántos años se conservan según el Código de Comercio boliviano.
Los Libros de Compras y Ventas IVA son el registro obligatorio de todas las facturas emitidas y recibidas por los contribuyentes del Régimen General boliviano. La RND 10-0021-16 los reguló por primera vez como envío electrónico mensual y, con la entrada en vigor del SFE, hoy se generan automáticamente a partir de las facturas registradas en el sistema. El contribuyente presenta la Declaración Mensual de IVA y Ventas (DAVT) a través del Newton del SIN dentro del plazo de vencimiento mensual y conserva los archivos electrónicos durante ocho años, en línea con el Código de Comercio y la Ley 2492.
- Libros de Compras y Ventas IVA: formato electrónico, envío mensual al SIN.
- Newton: plataforma del SIN para declaraciones y libros.
- DAVT: Declaración Mensual de IVA y Ventas con datos prellenados.
- Conservación 8 años según Código de Comercio y Ley 2492.
Cómo funciona
Registrar todas las facturas emitidas en el Libro de Ventas IVA. El SFE alimenta automáticamente el libro con cada factura emitida en la modalidad En Línea o Computarizada, incluyendo NIT del cliente, fecha, importe, IVA y CUF. Si una factura se anula, se refleja en el libro como anulada y mantiene la trazabilidad para la fiscalización.
Registrar las facturas recibidas en el Libro de Compras IVA. El contribuyente carga sus facturas de proveedores en el Newton (manualmente o por importación) verificando que los CUF estén validados en el SIN. Solo las facturas válidas habilitan crédito fiscal. Las facturas con CUF inválido o no emitidas en SFE no se computan como IVA crédito y deben corregirse con el proveedor antes del cierre del periodo.
Generar la Declaración Mensual de IVA y Ventas (DAVT) en el Newton. La declaración consolida los libros del periodo, calcula el IVA débito (ventas) y el IVA crédito (compras válidas) y arroja el saldo a favor o a pagar. Si hay saldo a pagar, se genera un formulario 200 con código de pago para abonar en banco o por banca electrónica.
Presentar la DAVT antes del vencimiento mensual asignado por el último dígito del NIT. El SIN publica anualmente el calendario fiscal con los días exactos por cada terminación de NIT, normalmente entre los días 13 y 22 del mes siguiente al periodo. Presentar fuera de plazo genera multas por incumplimiento de deberes formales según el Código Tributario.
Conservar los libros y facturas electrónicas durante ocho años. El Código de Comercio boliviano y la Ley 2492 fijan el plazo de prescripción tributaria en ocho años para el Régimen General, plazo durante el cual el SIN puede revisar y fiscalizar. La conservación digital exige integridad de los archivos XML, firma digital, CUF, CUFD y trazabilidad. 4invoices archiva los documentos durante todo el periodo cumpliendo estos requisitos.
Marco legal
- RND 10-0021-16 (SIN) sobre Libros de Compras y Ventas IVA electrónicos.
- Ley 2492 (Código Tributario Boliviano) — prescripción 8 años.
- Código de Comercio boliviano — conservación documental.
- RND 102100000019 (SIN) — emisión electrónica y CUF/CUFD.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el Libro de Compras y el Libro de Ventas IVA?
El Libro de Ventas IVA registra las facturas emitidas por el contribuyente y determina el IVA débito del periodo. El Libro de Compras IVA registra las facturas recibidas de proveedores y determina el IVA crédito. La diferencia entre débito y crédito genera el saldo a pagar o a favor que se reporta en la DAVT mensual. Ambos libros se presentan al SIN en formato electrónico a través del Newton.
¿Qué hacer si una factura de compra tiene CUF inválido?
No se puede computar como IVA crédito hasta que el proveedor la regularice. El receptor debe solicitar al proveedor que anule la factura original y emita una nueva con CUF válido. Si el proveedor no corrige, la factura no genera crédito fiscal y debe excluirse del Libro de Compras IVA. Mantener facturas con CUF inválido en el libro puede provocar reparos en una fiscalización del SIN y sanciones del Código Tributario.
¿La DAVT se prellena automáticamente?
Sí, en gran parte. Las facturas registradas en el SFE alimentan automáticamente el Libro de Ventas y las facturas validadas con CUF habilitado se sugieren para el Libro de Compras. El contribuyente revisa, ajusta y confirma. Pese al prellenado, la responsabilidad de la veracidad de la declaración sigue siendo del contribuyente conforme al Código Tributario boliviano.
¿Por qué se conservan ocho años los libros electrónicos?
Porque la Ley 2492 fija el plazo general de prescripción tributaria en ocho años para el Régimen General. Durante ese plazo el SIN puede revisar declaraciones, libros y facturas y exigir documentación de respaldo. El Código de Comercio impone también plazos similares para la conservación de libros mercantiles. Las facturas electrónicas con CUF, CUFD, XML y firma digital deben mantenerse íntegras durante el periodo.
¿Qué pasa si se presenta la DAVT fuera de plazo?
Se aplica una multa por incumplimiento de deberes formales conforme a los artículos 162 y siguientes del Código Tributario y a las resoluciones del SIN que fijan el monto. Además, si hubiera IVA a pagar, se generan intereses por mora y, en presentaciones recurrentes fuera de plazo, el SIN puede iniciar procedimientos de fiscalización. Por eso es clave automatizar el envío en la fecha de vencimiento del último dígito del NIT.