Conform legislatiei fiscale aplicabile in Turcia (Legea TVA turca (KDV Kanunu nr. 3065)), o factura emisa in Turcia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 10%, 1% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: TRY 5.000.000 cifra de afaceri anuala (pentru obligativitatea e-Fatura).

- e-Fatura si e-Arsiv prin portalul GIB; obligatoriu pentru companiile cu cifra de afaceri peste TRY 5 milioane; e-Defter (registru contabil electronic). - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: turca pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: lira turceasca (TRY). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Austria (Codul fiscal austriac (Umsatzsteuergesetz - UStG)), o factura emisa in Austria trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 10%, 13% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 35.000 cifra de afaceri anuala (EUR 55.000 din 2025).

- Peppol BIS Billing 3.0 si formatul national ebInterface; obligatoriu pentru B2G prin portalul e-Rechnung.gv.at. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: germana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Albania (Legea TVA nr. 92/2014 si Legea fiscalizarii nr. 87/2019), o factura emisa in Albania trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 6%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: ALL 10.000.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistemul de fiscalizare e-Fiskalizimi, obligatoriu din 2021 pentru toate facturile B2B, B2C si B2G. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: albaneza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: lek (ALL). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Andorra (Llei 11/2012 del impost general indirecte (IGI)), o factura emisa in Andorra trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 4.5%. - Cote reduse / speciale: 1%, 9.5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 40.000 cifra de afaceri anuala pentru servicii, EUR 250.000 pentru bunuri.

- Nu exista un sistem national obligatoriu de facturare electronica; facturarea pe hartie sau PDF este uzuala. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: catalana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Belgia (Codul TVA belgian (Code de la TVA / BTW-Wetboek)), o factura emisa in Belgia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 12%, 6% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 25.000 cifra de afaceri anuala (regim de scutire).

- Peppol BIS Billing 3.0 prin reteaua Mercurius/Hermes; B2G obligatoriu, B2B obligatoriu din 1 ianuarie 2026. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: franceza, neerlandeza si germana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Bosnia si Hertegovina (Legea TVA (Zakon o porezu na dodanu vrijednost)), o factura emisa in Bosnia si Hertegovina trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 17%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: BAM 50.000 cifra de afaceri anuala.

- Nu exista un mandat national de facturare electronica; sistemul de fiscalizare prin case fiscale este obligatoriu pentru retail. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: bosniaca/croata/sarba pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: marca convertibila (BAM). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Bulgaria (Legea TVA (ZDDS)), o factura emisa in Bulgaria trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 9%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: BGN 100.000 cifra de afaceri anuala.

- Portalul NRA pentru declaratii TVA; obligatia de facturare electronica B2B se introduce treptat conform calendarului ViDA al UE. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: bulgara pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: leva (BGN). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Cehia (Legea TVA nr. 235/2004), o factura emisa in Cehia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 12%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: CZK 2.000.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistemul EET (Elektronická evidence tržeb) a fost desfiintat in 2023; portalul MOJE daně pentru declaratii; e-invoicing voluntar prin ISDS. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: ceha pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: coroana ceha (CZK). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Croatia (Legea TVA croata (Zakon o PDV)), o factura emisa in Croatia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 25%. - Cote reduse / speciale: 13%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 40.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistemul de fiscalizare obligatoriu pentru toate vanzarile cu plata in numerar din 2013; e-Račun pentru B2G obligatoriu din 2019. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: croata pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 11 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Danemarca (Legea TVA daneza (Momsloven)), o factura emisa in Danemarca trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 25%. - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: DKK 50.000 cifra de afaceri anuala.

- NemHandel — sistemul national bazat pe Peppol BIS, obligatoriu pentru B2G; Bookkeeping Act 2024 extinde digitalizarea catre B2B. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: daneza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: coroana daneza (DKK). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Elvetia (Legea TVA federala (MWSTG / LTVA)), o factura emisa in Elvetia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 8.1%. - Cote reduse / speciale: 2.6%, 3.8% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: CHF 100.000 cifra de afaceri anuala.

- Nu exista mandat federal de facturare electronica; in B2G se accepta formate Peppol si XML/PDF; sistemul QR-bill obligatoriu pentru plati. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: germana, franceza, italiana sau romansa pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: franc elvetian (CHF). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Estonia (Legea TVA estoniana (Käibemaksuseadus)), o factura emisa in Estonia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 22%. - Cote reduse / speciale: 9%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 40.000 cifra de afaceri anuala.

- e-arve in format Peppol BIS, obligatoriu pentru B2G prin Riigi Tugiteenuste Keskus; B2B voluntar prin operatorii e-invoicing autorizati. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: estona pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Finlanda (Legea TVA finlandeza (Arvonlisäverolaki)), o factura emisa in Finlanda trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 25.5%. - Cote reduse / speciale: 14%, 10% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 20.000 cifra de afaceri anuala.

- Legea facturarii electronice in vigoare din aprilie 2020; orice client B2B are dreptul sa solicite primirea facturii in format electronic structurat (Finvoice sau Peppol BIS). - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: finlandeza si suedeza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Franta (Codul General al Impozitelor (Code Général des Impôts)), o factura emisa in Franta trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 10%, 5.5%, 2.1% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 36.800 cifra de afaceri anuala (servicii) / EUR 91.900 (bunuri).

- Chorus Pro pentru B2G obligatoriu din 2017; B2B obligatoriu pe etape din septembrie 2026 prin Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) si formatul Factur-X. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: franceza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Germania (Legea TVA germana (Umsatzsteuergesetz - UStG)), o factura emisa in Germania trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 19%. - Cote reduse / speciale: 7% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 22.000 cifra de afaceri anuala.

- ZUGFeRD si XRechnung pentru B2G obligatoriu din 2020; B2B obligatoriu pe etape din 2025-2028 prin formate structurate conform EN 16931. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: germana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Grecia (Codul TVA grec (Φ.Π.Α. - Νόμος 2859/2000)), o factura emisa in Grecia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 24%. - Cote reduse / speciale: 13%, 6% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 10.000 cifra de afaceri anuala.

- Platforma myDATA a AADE — obligatorie pentru toate companiile, transmiterea datelor de facturare in timp real; e-invoicing prin furnizori autorizati. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: greaca pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Irlanda (Legea TVA (Value-Added Tax Consolidation Act 2010)), o factura emisa in Irlanda trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 23%. - Cote reduse / speciale: 13.5%, 9%, 4.8% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 42.500 cifra de afaceri anuala (servicii) / EUR 85.000 (bunuri).

- Nu exista mandat national de facturare electronica B2B; B2G prin Peppol; ROS (Revenue Online Service) pentru declaratii. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza si gaelica pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Islanda (Legea TVA islandeza (Lög um virðisaukaskatt)), o factura emisa in Islanda trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 24%. - Cote reduse / speciale: 11% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: ISK 2.000.000 cifra de afaceri anuala.

- Nu exista mandat de facturare electronica; portalul Skatturinn pentru declaratii; e-invoicing optional prin Peppol. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: islandeza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: coroana islandeza (ISK). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Italia (Codul TVA italian (D.P.R. 633/1972)), o factura emisa in Italia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 22%. - Cote reduse / speciale: 10%, 5%, 4% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 85.000 cifra de afaceri anuala (regim forfetar).

- Sistema di Interscambio (SdI) — facturarea electronica obligatorie pentru toate tranzactiile B2B, B2C si B2G din 2019; format FatturaPA XML. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: italiana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Letonia (Legea TVA letona (Pievienotās vērtības nodokļa likums)), o factura emisa in Letonia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 12%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 50.000 cifra de afaceri anuala.

- B2G obligatoriu prin Peppol din 2025; B2B obligatoriu pe etape din 2026; portalul VID EDS pentru declaratii. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: letona pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Liechtenstein (Legea TVA (Mehrwertsteuergesetz - MWSTG)), o factura emisa in Liechtenstein trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 8.1%. - Cote reduse / speciale: 2.6%, 3.8% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: CHF 100.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistem comun cu Elvetia (uniune vamala); fara mandat de facturare electronica; QR-bill pentru plati. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: germana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: franc elvetian (CHF). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Lituania (Legea TVA lituaniana (Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas)), o factura emisa in Lituania trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 9%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 45.000 cifra de afaceri anuala.

- i.MAS — sistemul integrat de raportare al VMI; SAF-T obligatoriu lunar; B2G prin Peppol. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: lituaniana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Luxemburg (Legea TVA luxemburgheza (Loi du 12 février 1979)), o factura emisa in Luxemburg trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 17%. - Cote reduse / speciale: 14%, 8%, 3% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 35.000 cifra de afaceri anuala.

- B2G obligatoriu prin Peppol din 2023; B2B voluntar; portalul eCDF al Administrației Contributiilor Directe. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: franceza, germana si luxemburgheza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Macedonia de Nord (Legea TVA (Zakon za danokot na dodadena vrednost)), o factura emisa in Macedonia de Nord trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 18%. - Cote reduse / speciale: 5%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: MKD 2.000.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistem de fiscalizare obligatoriu prin case fiscale conectate online la PRO (Public Revenue Office); e-invoicing in dezvoltare. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: macedoneana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: denar (MKD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform Codului Fiscal al Republicii Moldova (Legea nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997, Titlul III privind taxa pe valoarea adaugata) si Hotararii Guvernului nr. 294 din 17 martie 1998 privind formularul tipizat al facturii fiscale, fiecare factura fiscala emisa in Republica Moldova trebuie sa contina: - Numarul si seria facturii fiscale, alocate prin formularul tipizat de Serviciul Fiscal de Stat (SFS) — formularele speciale tiparite sub control fiscal au numerotare prestabilita. - Data emiterii si data livrarii sau prestarii (data circulatiei). - Datele furnizorului: denumire completa, IDNO (Numar de Identificare de Stat al persoanei juridice — 13 cifre din Registrul de Stat al Persoanelor Juridice si Intreprinzatorilor Individuali) sau IDNP (pentru persoane fizice), codul TVA atribuit de SFS la inregistrare, adresa sediului, codul activitatii (CAEM). - Datele cumparatorului: denumire/nume, IDNO/IDNP, codul TVA daca este platitor, adresa, semnatura persoanei imputernicite. - Descrierea detaliata a bunurilor sau serviciilor: denumire, cod SAEM (sistem armonizat de descriere si codificare a marfurilor), cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA, valoarea totala fara TVA. - Cota TVA aplicata, suma TVA, valoarea totala cu TVA. - Pentru livrari scutite de TVA: mentiunea expresa a articolului din Codul Fiscal care reglementeaza scutirea (de exemplu, "Scutit de TVA in conformitate cu art. 103 alin. 1 din Codul Fiscal"). - Pentru servicii internationale: mentiunea regimului special si a temeiurilor legale. - Semnatura persoanei responsabile (in cazul facturii pe hartie) si stampila daca este aplicabila.

- Cota standard de TVA: 20% (art. 96 din Codul Fiscal), in vigoare de la 1 ianuarie 2009. - Cota redusa: 8% — produse alimentare de baza (paine, lapte, oua, faina, ulei, zahar), medicamente listate, gaze naturale si gaze lichefiate, produse din zootehnie pentru consumul uman, productia agricultorilor, livrari de zahar. - Cota redusa speciala: 12% — restaurante, hoteluri, cazare, organizare de evenimente HoReCa (in vigoare din mai 2023, anterior 6%). - Cota zero (cu drept de deducere): exporturile de bunuri si servicii catre tari terte, livrari catre zonele economice libere si zonele antreprenoriatului liber, transport international. - Operatiuni scutite fara drept de deducere: servicii financiare si de asigurare, servicii postale, servicii medicale, invatamant, servicii sociale, vanzarea si inchirierea locuintelor (cu optiune de impozitare). - Plafonul de inregistrare obligatorie ca platitor de TVA: 1.200.000 MDL (aproximativ 60.000 EUR) cifra de afaceri anuala. Sub acest prag, inregistrarea este voluntara. - IVAO (Impozitul Pe Venit din Activitatea Operationala): regim simplificat de 4% pentru intreprinderi mici cu cifra de afaceri sub 1.200.000 MDL, fara obligativitatea de a se inregistra ca platitor de TVA. - Reverse charge intern aplicabil la operatiuni cu cantitati de cereale, zahar din sfecla si rezidente in zonele economice libere. - Declaratie TVA: lunara, depusa pana la data de 25 a lunii urmatoare, exclusiv electronic prin portalul SFS.

Republica Moldova si-a modernizat semnificativ sistemul fiscal prin digitalizarea proceselor: - e-Factura: serviciu electronic gestionat de Serviciul Fiscal de Stat (SFS) pentru emiterea, transmiterea si arhivarea facturilor fiscale electronice. Disponibil prin portalul sfs.md sau prin integrare API direct cu sistemele ERP. - Obligativitate gradualizata: din 1 iulie 2022 pentru contribuabilii mari (TVA peste 30 milioane MDL anual) si pentru toate operatiunile B2G; extindere progresiva catre toate categoriile de contribuabili in baza calendarului SFS. - Format: XML conform schemei tipizate aprobate prin ordin SFS, cu semnatura electronica avansata aplicata cu certificat eliberat de un prestator acreditat (Stisc, Servicii pentru Cetateni etc.). - Masini de casa si control (MCC) cu memorie fiscala: obligatorii pentru toate vanzarile cu plata in numerar; din 2017 sunt conectate online cu sistemul SFS, transmiterea datelor in timp real fiind asigurata prin reteaua MoldStream. - MPay: platforma de plati electronice integrata cu Trezoreria de Stat, utilizata pentru achitarea TVA si a altor obligatii fiscale. - Cabinetul personal pe sfs.md ofera contribuabililor acces la toate datele fiscale, declaratiile, somatiile si comunicarile.

- Limba: romana este limba de stat conform articolului 13 din Constitutia Republicii Moldova; rusa este protejata ca limba minoritara cu utilizare extinsa. Facturile pot fi emise in romana cu mentiuni paralele in alta limba pentru tranzactii internationale. - Valuta: leul moldovenesc (MDL). Facturile in valuta straina sunt admise pentru operatiunile transfrontaliere; suma TVA trebuie exprimata in lei la cursul oficial al Bancii Nationale a Moldovei (BNM) din ziua livrarii. - Termen de emitere: in maximum 5 zile calendaristice de la data livrarii sau prestarii (art. 117 alin. 1 din Codul Fiscal). - Termen de pastrare: 6 ani din data emiterii (art. 8 alin. 2 din Legea contabilitatii nr. 287/2017). Pentru documentele aferente operatiunilor cu imobile si tranzactii cu durata mai mare, termenul se extinde la 10 ani. - Arhivarea electronica este permisa daca se asigura integritatea, autenticitatea si lizibilitatea documentelor pe toata durata.

- Neemiterea facturii fiscale sau emiterea cu date incomplete: amenda de la 1.500 la 6.000 MDL pentru persoane fizice si de la 6.000 la 18.000 MDL pentru persoane juridice (art. 254 din Codul Fiscal). - Eludarea TVA prin facturi fictive sau falsificate: amenda echivalenta cu 100% din TVA evitata si raspundere penala conform art. 244 din Codul Penal — pedeapsa cu inchisoarea de la 3 la 7 ani in cazuri grave. - Neraportarea sau raportarea cu intarziere a operatiunilor in declaratia TVA: penalitate de 0,1% pe zi din suma TVA neachitata, plus dobanda de 8% anual. - Functionarea fara MCC certificata sau cu MCC defecta: amenda de la 25.000 la 50.000 MDL si suspendarea activitatii pana la conformare. - Refuzul prezentarii documentelor la control fiscal: amenda de la 5.000 la 15.000 MDL si declansarea unei verificari aprofundate. - Falsificarea de facturi sau utilizarea de facturi false (art. 244 din Codul Penal): pedeapsa cu inchisoarea de la 3 la 7 ani, plus interdictia exercitarii anumitor functii.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Monaco (Conventia Fiscala dintre Franta si Monaco si Codul TVA francez), o factura emisa in Monaco trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 10%, 5.5%, 2.1% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 36.800 cifra de afaceri anuala (servicii) / EUR 91.900 (bunuri).

- Sistem armonizat cu Franta in baza Conventiei Fiscale; Chorus Pro pentru tranzactiile cu administratia franceza; B2B mandatoriu din 2026 prin PDP. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: franceza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Muntenegru (Legea TVA (Zakon o porezu na dodatu vrijednost)), o factura emisa in Muntenegru trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 7%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 30.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistem de fiscalizare obligatoriu pentru toate facturile B2B si B2C din 2021; transmitere in timp real catre Administratia Fiscala (UPP). - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: muntenegreana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Norvegia (Legea TVA norvegiana (Merverdiavgiftsloven)), o factura emisa in Norvegia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 25%. - Cote reduse / speciale: 15%, 12% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: NOK 50.000 cifra de afaceri anuala.

- Peppol BIS / EHF (Elektronisk Handelsformat) obligatoriu pentru B2G din 2019; B2B voluntar prin reteaua Peppol. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: norvegiana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: coroana norvegiana (NOK). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Olanda (Legea TVA olandeza (Wet op de omzetbelasting 1968)), o factura emisa in Olanda trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 9%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 20.000 cifra de afaceri anuala (KOR).

- Peppol BIS Billing 3.0 obligatoriu pentru B2G din 2017; B2B se introduce treptat conform calendarului ViDA al UE. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: neerlandeza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Polonia (Legea TVA poloneza (Ustawa o podatku od towarów i usług)), o factura emisa in Polonia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 23%. - Cote reduse / speciale: 8%, 5%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: PLN 200.000 cifra de afaceri anuala.

- KSeF (Krajowy System e-Faktur) — obligatoriu pentru toate facturile B2B din februarie 2026; format FA(2) XML. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: poloneza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: zlot (PLN). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Portugalia (Codul TVA portughez (Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado)), o factura emisa in Portugalia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 23%. - Cote reduse / speciale: 13%, 6% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 15.000 cifra de afaceri anuala.

- ATCUD (cod unic de validare) si SAF-T(PT) obligatorii; e-Fatura prin portalul AT; QR code obligatoriu pe facturi din 2022. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: portugheza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform Codului Fiscal (Legea 227/2015, art. 319) si normelor de aplicare, fiecare factura emisa in Romania trebuie sa contina: - Numar de factura unic si secvential, fara goluri in serie. Orice discontinuitate ridica semne de intrebare la control fiscal. - Data emiterii si data livrarii/prestarii, mentionate separat. - Mentiunea "Factura" vizibila in titlu. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediu social, CUI/CIF, numar de inregistrare la Registrul Comertului (J__/___/____), cont bancar. - Datele clientului: denumire/nume, adresa, CUI/CIF (pentru persoane juridice). - Descrierea bunurilor/serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA, reduceri aplicate. - Cota de TVA aplicata per linie (19%, 9%, 5% sau scutit). - Totaluri: baza impozabila per cota, TVA per cota, total de plata. - Termenul de plata si conditiile de plata. - Pentru operatiuni scutite sau in regim special: mentiunile legale obligatorii (ex: "Scutit de TVA conform art. 294 Cod Fiscal").

- Cota standard: 19% (una dintre cele mai mici din UE). - Cota redusa 9%: alimente, bauturi nealcoolice, medicamente, cazare hoteliera, servicii de restaurant. - Cota redusa 5%: carti, manuale scolare, ziare, accesul la evenimente culturale/sportive, livrarea de locuinte sociale. - Plafonul de TVA pentru microintreprinderi: cifra de afaceri sub 300.000 RON/an permite aplicarea regimului de scutire (fara drept de deducere), cu mentiunea obligatorie pe factura. - Livrari intracomunitare: scutite de TVA cu drept de deducere, cu mentiunea "Scutit conform art. 294 alin. 2 Cod Fiscal" si numarul de TVA al cumparatorului. - Reverse charge intern se aplica in anumite sectoare (constructii, deseuri, cereale, telefoane mobile).

Romania a implementat sistemul national de facturare electronica e-Factura, administrat de ANAF: - Din ianuarie 2024, transmiterea e-Factura este obligatorie in relatia B2B pentru toti platitorii de TVA. - Din iulie 2024, obligatia se extinde la toate tranzactiile B2B, inclusiv pentru neplatitorii de TVA. - Formatul acceptat: XML conform standardului UBL 2.1 sau CII (Cross Industry Invoice). - Transmiterea se face prin portalul ANAF SPV (Spatiul Privat Virtual) sau prin API direct. - Factura se considera emisa legal doar dupa obtinerea numarului de index de la ANAF. - Softul de facturare trebuie sa genereze XML valid, sa-l transmita la ANAF si sa gestioneze raspunsurile (acceptat/respins/in asteptare).

- Numerotarea facturilor trebuie sa fie cronologica, secventiala si fara goluri. - Se pot folosi serii diferite (pe punct de lucru, pe tip de operatiune), dar fiecare serie trebuie sa fie continua. - Seriile si numerele se declara la ANAF prin formularul 150. - Golurile in numerotare pot atrage suspiciuni de evaziune fiscala si amenzi.

- Limba oficiala pentru facturile emise in Romania este romana. - Facturile bilingve (romana + engleza sau alta limba) sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in romana. - Pentru tranzactii internationale, se pot emite facturi in limba clientului, dar autoritatile fiscale pot solicita traducere autorizata.

- Pentru sume sub 100 EUR (echivalent RON), se poate emite factura simplificata conform art. 319 alin. 12 Cod Fiscal. - Elementele minime: numar, data, date furnizor, descriere, TVA inclus, total. - Bonurile fiscale emise de case de marcat cu valoare sub 100 EUR tin loc de factura simplificata.

- Neemiterea facturii: amenda de la 2.000 la 10.000 RON pentru persoane juridice. - Emiterea cu date incomplete sau eronate: amenda de la 1.000 la 5.000 RON. - Netransmiterea e-Factura la ANAF: amenda de la 5.000 la 10.000 RON pentru firme mari, 2.500-5.000 RON pentru firme mici/mijlocii. - Nerespectarea termenelor de emitere (max 15 zile de la data livrarii): amenda contraventionala.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Serbia (Legea TVA sarba (Zakon o porezu na dodatu vrednost)), o factura emisa in Serbia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 10%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: RSD 8.000.000 cifra de afaceri anuala.

- SEF (Sistem elektronskih faktura) — obligatoriu pentru toate facturile B2G din 2022 si B2B din ianuarie 2023. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: sarba pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: dinar (RSD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Slovacia (Legea TVA slovaca (Zákon o dani z pridanej hodnoty)), o factura emisa in Slovacia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 23%. - Cote reduse / speciale: 19%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 50.000 cifra de afaceri anuala.

- e-Fakturácia in dezvoltare prin Ministerul Finantelor; B2G prin Peppol; KvDPH (lista de control TVA) lunara. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: slovaca pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Slovenia (Legea TVA slovena (Zakon o davku na dodano vrednost)), o factura emisa in Slovenia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 22%. - Cote reduse / speciale: 9.5%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: EUR 60.000 cifra de afaceri anuala.

- e-SLOG — formatul national XML; B2G obligatoriu prin platforma UJP din 2015; B2B se extinde conform ViDA. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: slovena pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Spania (Legea TVA spaniola (Ley 37/1992 del IVA)), o factura emisa in Spania trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 10%, 4% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: fara plafon (TVA datorata din primul euro).

- SII (Suministro Inmediato de Información) obligatoriu pentru companii mari; FACE/FACeB2B pentru B2G; Verifactu/Veri*Factu si TicketBAI; B2B mandatoriu din 2026. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: spaniola pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: euro (EUR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 4 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Suedia (Legea TVA suedeza (Mervärdesskattelagen)), o factura emisa in Suedia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 25%. - Cote reduse / speciale: 12%, 6% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: SEK 80.000 cifra de afaceri anuala.

- Peppol BIS Billing 3.0 obligatoriu pentru B2G din 2019; B2B voluntar prin reteaua Peppol. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: suedeza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: coroana suedeza (SEK). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Ucraina (Codul Fiscal al Ucrainei (Sectiunea V - TVA)), o factura emisa in Ucraina trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 14%, 7%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: UAH 1.000.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistemul electronic de administrare a TVA si registrul unic al facturilor fiscale (ERPN); inregistrare obligatorie a facturilor in 15 zile. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: ucraineana pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: grivna (UAH). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 3 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Ungaria (Legea TVA maghiara (2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról)), o factura emisa in Ungaria trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 27%. - Cote reduse / speciale: 18%, 5% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: HUF 12.000.000 cifra de afaceri anuala.

- RTIR (Real-Time Invoice Reporting) prin platforma NAV Online Számla, obligatoriu pentru toate facturile B2B si B2C din 2021; format XML structurat. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: maghiara pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: forint (HUF). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 8 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Marea Britanie (VAT Act 1994 si reglementarile HMRC), o factura emisa in Marea Britanie trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 20%. - Cote reduse / speciale: 5%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: GBP 90.000 cifra de afaceri anuala.

- MTD (Making Tax Digital) — declaratii TVA digitale obligatorii din 2019; nu exista mandat de facturare electronica pentru continutul facturilor. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: lira sterlina (GBP). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Statele Unite (reglementari fiscale federale (IRS) si statale; nu exista TVA), o factura emisa in Statele Unite trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Sistem fiscal: sales tax (variaza per stat). - Cote si reguli specifice variaza in functie de natura tranzactiei si de jurisdictia aplicabila. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: variaza per stat — pragul de nexus economic este in mod uzual USD 100.000 sau 200 tranzactii.

- Nu exista TVA federala; sales tax statal cu cote intre 0% si 11%; nu exista mandat federal de facturare electronica; standardele ASC X12 si EDIFACT pentru EDI. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: dolar SUA (USD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Canada (Excise Tax Act (federala) si reglementarile provinciale), o factura emisa in Canada trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 5%. - Cote reduse / speciale: 13%, 15% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: CAD 30.000 cifra de afaceri anuala (small supplier).

- GST 5% federal (HST armonizat 13-15% in unele provincii) plus PST/QST in altele; portalul CRA My Business Account; Peppol disponibil pentru B2G. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza si franceza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: dolar canadian (CAD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Brazilia (Codul Tributar National si reglementarile SEFAZ statale), o factura emisa in Brazilia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Sistem fiscal: ICMS, IPI, ISS, PIS si COFINS (sistem complex pe mai multe niveluri). - Cote si reguli specifice variaza in functie de natura tranzactiei si de jurisdictia aplicabila. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: BRL 81.000 cifra de afaceri anuala (Simples Nacional).

- NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) obligatorie pentru toate facturile de bunuri din 2010, NFS-e pentru servicii; semnatura digitala ICP-Brasil; transmitere catre SEFAZ. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: portugheza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: real brazilian (BRL). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Argentina (Legea TVA argentiniana (Ley 23.349) si reglementarile AFIP), o factura emisa in Argentina trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 21%. - Cote reduse / speciale: 10.5%, 27% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: fara plafon (toti contribuabilii sunt inscrisi).

- Factura Electronica obligatorie prin AFIP din 2015 pentru toate categoriile de contribuabili; tipuri de comprobant A/B/C/E in functie de regim. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: spaniola pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: peso argentinian (ARS). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 10 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Mexic (Codul Fiscal al Federatiei (Codigo Fiscal de la Federación)), o factura emisa in Mexic trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 16%. - Cote reduse / speciale: 8%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: fara plafon (toti contribuabilii sunt inscrisi RFC).

- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) obligatoriu pentru toate facturile B2B, B2C si B2G; versiunea 4.0 din 2022; transmitere prin PAC autorizat catre SAT. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: spaniola pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: peso mexican (MXN). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Chile (DL 825 (Legea TVA) si reglementarile SII), o factura emisa in Chile trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 19%. - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: fara plafon (toti contribuabilii sunt inscrisi in RUT).

- Factura Electronica obligatorie prin SII din 2018; format DTE (Documento Tributario Electronico) XML; semnatura digitala obligatorie. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: spaniola pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: peso chilian (CLP). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Australia (A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999), o factura emisa in Australia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 10%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: AUD 75.000 cifra de afaceri anuala.

- Peppol BIS Billing 3.0 disponibil pentru B2G si B2B (voluntar); ATO Single Touch Payroll si Business Activity Statement (BAS). - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: dolar australian (AUD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Noua Zeelanda (Goods and Services Tax Act 1985), o factura emisa in Noua Zeelanda trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 15%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: NZD 60.000 cifra de afaceri anuala.

- Peppol BIS Billing 3.0 disponibil prin reteaua e-invoicing din Australia si Noua Zeelanda; mandat B2G in dezvoltare. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza si maori pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: dolar neozeelandez (NZD). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Africa de Sud (Value-Added Tax Act 89 of 1991), o factura emisa in Africa de Sud trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 15%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: ZAR 1.000.000 cifra de afaceri anuala (inregistrare obligatorie).

- Nu exista mandat national de facturare electronica; portalul SARS eFiling pentru declaratii; pilot Peppol in derulare. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza si alte 10 limbi oficiale pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: rand (ZAR). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Nigeria (Value Added Tax Act 1993 (cum modificat prin Finance Act 2020)), o factura emisa in Nigeria trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 7.5%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: NGN 25.000.000 cifra de afaceri anuala.

- FIRS e-Invoicing in dezvoltare; Tax Identification Number (TIN) obligatoriu; declaratii lunare prin TaxPro Max. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: naira (NGN). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 6 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Kenya (VAT Act 2013 si reglementarile KRA), o factura emisa in Kenya trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 16%. - Cote reduse / speciale: 8%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: KES 5.000.000 cifra de afaceri anuala.

- eTIMS (Electronic Tax Invoice Management System) — obligatoriu pentru toti contribuabilii din 2024; TIMS device sau eTIMS Online. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: engleza si swahili pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: shilling kenyan (KES). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Israel (Legea TVA israeliana (Hok Mas Erech Mussaf 1975)), o factura emisa in Israel trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 18%. - Cote reduse / speciale: 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: ILS 120.000 cifra de afaceri anuala.

- Sistem de aprobare a facturilor implementat din 2024 — facturile peste un anumit prag necesita pre-aprobare prin sistemul Israel Tax Authority. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: ebraica pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: shekel nou (ILS). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 7 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.

Conform legislatiei fiscale aplicabile in Columbia (Estatuto Tributario si Decreto 358/2020), o factura emisa in Columbia trebuie sa contina: - Numar de factura unic, secvential, fara goluri in serie. - Data emiterii si, daca difera, data livrarii sau a prestarii. - Datele complete ale furnizorului: denumire, adresa sediului, cod fiscal / numar TVA, registru comercial. - Datele cumparatorului: denumire, adresa, cod fiscal / numar TVA (pentru B2B). - Descrierea bunurilor sau serviciilor: denumire, cantitate, unitate de masura, pret unitar fara TVA. - Cota TVA aplicata si suma TVA pe fiecare linie, plus totalurile bazei impozabile, TVA si total de plata. - Mentiuni speciale obligatorii pentru operatiuni scutite, reverse charge, livrari intracomunitare sau export. - Termenul de plata si conditiile comerciale aplicabile.

- Cota standard: 19%. - Cote reduse / speciale: 5%, 0% pentru categorii de bunuri si servicii definite de lege (alimente, medicamente, cazare hoteliera, productie culturala, transport public si alte categorii). - Livrari intracomunitare / exporturi: cota zero cu drept de deducere, conform reglementarilor. - Plafon de inregistrare ca platitor de TVA: fara plafon (toti contribuabilii din regim general).

- Factura Electronica obligatorie prin DIAN din 2020; format UBL 2.1 cu CUFE (Codigo Unico de Factura Electronica); semnatura digitala obligatorie. - Arhivarea electronica este permisa cu pastrarea integritatii, autenticitatii si lizibilitatii pe toata durata legala.

- Limba: spaniola pentru facturile emise local; facturile bilingve sunt acceptate, dar campurile cu relevanta fiscala trebuie sa fie in limba oficiala. - Moneda: peso columbian (COP). Facturile in valuta straina sunt admise pentru tranzactii internationale, cu suma TVA exprimata in moneda nationala la cursul oficial al bancii centrale. - Termen de pastrare a documentelor: 5 ani de la data emiterii (sau mai mult pentru tranzactii cu imobile / amortizari pe durata extinsa).

- Neemiterea facturii sau emiterea cu date incomplete: amenzi proportionale cu valoarea operatiunii nedeclarate, in functie de gravitate. - Netransmiterea facturilor electronice in sistemul national (acolo unde este obligatoriu): amenzi distincte si suspendarea dreptului de deducere a TVA pentru destinatar. - Eludarea sau frauda fiscala: dobanzi, penalitati de pana la dublul TVA evaziuna si raspundere penala in cazurile grave. - Nerespectarea termenelor de declarare a TVA: dobanzi de intarziere si penalitati administrative aplicate per zi de intarziere. - Inspectia fiscala poate impune masuri suplimentare (suspendare cod TVA, control aprofundat) in cazul abaterilor repetate.