Utile · Fiscale
Asociaților unei firme li se cuvin dividende din profit. Pentru a obține suma netă încasată, scade impozitul pe dividende (10% reținut la sursă) și, dacă cumulul dividendelor + alte venituri depășește plafoanele, CASS-ul aferent. Calculatorul îți arată exact pe ce tier intri.
Plafoane: 6× = 24.300,00 RON · 12× = 48.600,00 RON · 24× = 97.200,00 RON
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Impozit 10% se aplică asupra întregii sume brute, reținut și virat de firmă (la momentul plății dividendelor, nu la repartizare).
- După impozit, suma rămasă determină tier-ul CASS: 6× / 12× / 24× salariu minim brut.
- CASS = baza tier-ului × 10%. Dacă suma depășește 24× salariu minim, baza rămâne 24× (plafonată).
- Dacă suma este sub 6× salariu minim, nu se datorează CASS pe dividende. ATENȚIE: contează cumulul cu alte venituri (drepturi autor, chirii, PFA).
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 97 (impozit pe dividende).
- L227/2015 art. 170-171 (CASS pe alte venituri).
Exemple practice
- Exemplu: dividend brut 20.000 RON → impozit 10% = 2.000 RON → net încasat = 18.000 RON.
- Exemplu: dividend 50.000 RON → sub tier 6× (22.200 RON) → CASS 0 (dacă nu ai alte venituri).
- Exemplu: dividend 100.000 RON + PFA 40.000 RON = 140.000 RON cumulat → tier 24× → CASS = 10% × 88.800 = 8.880 RON.
- Exemplu: asociat UE → convenție evitare dublă impunere → cotă 5% în loc de 10%.
Greșeli frecvente
- Plătit dividendul fără să rețină și vireze impozitul 10% — obligația e a firmei.
- Omis cumulul cu alte venituri (PFA, chirii) la calculul tier-ului CASS.
- Distribuit dividende fără să existe profit net aprobat prin hotărâre AGA.
- Calculat CASS pe dividendul net în loc de brut — baza e brut înainte de impozit.
Cum te ajută 4invoices
- Calculezi net-ul real al dividendelor inclusiv CASS-ul din D212.
- Verifici în ce tier CASS intri înainte să distribui dividendele.
- Planifici distribuirea dividendelor pe trimestre pentru a evita un singur bolt fiscal.
- Generezi hotărârea AGA și evidența dividendelor direct din 4invoices.
Întrebări frecvente
Când plătesc impozitul pe dividende?
Termenul este 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendelor către asociați. Declarația folosită este D100 (declarație lunară pentru impozit reținut la sursă).
Pot lua dividende înainte de aprobarea bilanțului?
Da, dividende interimare — dar cu condiția să existe profit contabil în trimestrul respectiv (situație financiară intermediară certificată de auditor sau cenzor). La final de an, se regularizează în baza bilanțului real.
Asociații străini plătesc același impozit?
Depinde de convenția de evitare a dublei impuneri. România are convenții cu majoritatea statelor UE — cota poate fi 5%, 10%, sau scutire totală pentru rezidenți UE. Verifică convenția aplicabilă înainte de plată.
Cum se cumulează cu alte venituri pentru CASS?
La Declarația Unică, anul următor, asociatul cumulează: dividende + drepturi autor + chirii + alte venituri non-salariale. Pe totalul anual se aplică tier-ul CASS. Deci dacă ai doar dividende sub 6× salariu minim, nu plătești CASS — dar dacă ai și chirii, suma se cumulează.