Utile · Fiscale
Regimul microîntreprinderii este un sistem fiscal simplificat: plătești impozit pe cifră de afaceri (nu pe profit), trimestrial, în două tranșe (1% sau 3%). Calculatorul îți arată cât plătești anual și te alertează dacă ești aproape de plafonul anual de 250.000 EUR care obligă trecerea la impozit pe profit 16%.
Plafon micro 2026: 250.000 EUR (≈ 1.245.000,00 RON).
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Cota 1% se aplică dacă ai cel puțin 1 salariat cu normă întreagă (sau cumul de fracționate echivalent unei norme).
- Cota 3% se aplică dacă nu ai salariați. Dacă angajezi pe parcurs, treci la 1% din trimestrul următor.
- Plafonul de cifră de afaceri = 250.000 EUR la cursul BNR de la 31 decembrie al anului anterior. Pentru 2026 ≈ 1.245.000 RON.
- Activități EXCLUSE de la micro: financiare (CAEN 64-66), HoReCa (55-56 — sub anumite condiții), jocuri de noroc. Acestea aplică direct profit 16%.
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 47-58 (impozit microîntreprindere).
- OUG 31/2024 — modificări regim micro.
Exemple practice
- Exemplu: CA 500.000 RON, 1 salariat → impozit micro 1% = 5.000 RON/an (trimestrial 1.250 RON).
- Exemplu: CA 500.000 RON, 0 salariați → impozit micro 3% = 15.000 RON/an.
- Exemplu: CA depășește 250.000 EUR (≈1.245.000 RON) în Q3 → trecere la profit 16% din Q4.
- Exemplu: activitate CAEN 64 (financiar) → exclus din micro → profit 16% de la primul leu.
Greșeli frecvente
- Calculat impozitul pe profit (nu pe CA) — la micro baza e cifra de afaceri.
- Inclus veniturile financiare (dobânzi) în CA pentru plafonul de 250.000 EUR.
- Angajat part-time și considerat că îndeplinește condiția de salariat — se cere normă întreagă echivalentă.
- Trecut la profit fără să depună cererea la ANAF până la 31 martie.
Cum te ajută 4invoices
- Calculezi instant impozitul trimestrial la 1% sau 3% pentru planificarea cash-flow-ului.
- Primești alertă când CA se apropie de plafonul de 250.000 EUR.
- Compari scenariul micro vs profit pentru a decide regimul optim.
- Generezi automat declarațiile trimestriale din 4invoices.
Întrebări frecvente
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul în mijlocul anului?
Treci la impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul următor depășirii. Pentru trimestrul în care s-a făcut depășirea, regularizezi declarând Q3 sau Q4 cu sistem real (cu deductibilități). Continui pe profit până la finalul anului. Anul următor, dacă revii sub plafon, poți reopta pentru micro.
Pot opta voluntar pentru profit dacă sunt micro?
Da, depui cerere la ANAF până la 31 martie a anului fiscal. Atenție: o dată trecut la profit, nu mai poți reveni la micro decât după minim 1 an (și doar dacă îndeplinești condițiile).
Cum se calculează cifra de afaceri pentru plafon?
CA = veniturile din vânzări și prestări servicii (cont 70x), fără TVA. Nu includ veniturile financiare sau câștigurile din vânzare imobilizări — acelea NU contează pentru plafon (dar contează pentru tranzitarea la profit prin alte criterii).
Activități financiare = excludere totală?
Da, dacă veniturile din activități financiare (CAEN 64-66) depășesc 20% din total. În acest caz aplici direct impozit pe profit 16% de la primul leu, indiferent de plafon.