Utile · Fiscale
Declarația Unică (D212) se depune anual până la 25 mai pentru veniturile realizate în anul anterior din activități independente, drepturi de autor, chirii și alte surse non-salariale. Calculatorul estimează rapid impozitul pe venit (10%) și CASS-ul datorat, în funcție de sistemul de impunere ales (real sau normă de venit).
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Sistem real: bază impozabilă = venituri − cheltuieli deductibile (justificate cu documente). Impozit 10% pe bază.
- Normă de venit: bază = norma anuală publicată de ANAF pentru CAEN-ul tău. Nu poți deduce cheltuieli, dar nu ai obligația contabilității în partidă simplă.
- CASS se aplică etajat: 6× / 12× / 24× salariu minim brut → tier × 10%.
- Termen depunere D212: 25 mai. Plata se poate face integral sau în 4 rate trimestriale.
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 67-72, 137-171.
- Ord. ANAF nr. 2541/2022 — norme de venit pe CAEN.
Exemple practice
- Exemplu: PFA sistem real, profit 40.000 RON → impozit 10% = 4.000 RON + CASS tier 12× = 4.440 RON.
- Exemplu: PFA normă de venit CAEN 6201, normă 30.000 RON → impozit 10% = 3.000 RON (indiferent de venit real).
- Exemplu: drepturi autor 50.000 RON/an → bază = 60% = 30.000 RON → impozit 3.000 RON + CASS tier 6× = 2.220 RON.
- Exemplu: plată în 4 rate → 25 mar / 25 iun / 25 sep / 25 dec, bonificație 5% la plată integrală până pe 25 iun.
Greșeli frecvente
- Depus D212 după 25 mai fără să fi plătit impozit anticipat — amendă + dobânzi 0.02%/zi.
- Ales normă de venit fără să verifice dacă venitul real e sub normă — plătești pe normă oricum.
- Omis veniturile din alte surse (chirii, drepturi autor) la cumulul pentru CASS.
- Confundat D212 cu D100 — D100 e pentru impozit reținut la sursă, D212 e pentru venituri proprii.
Cum te ajută 4invoices
- Estimezi impozitul și CASS-ul anual în câteva secunde, pe orice tip de venit.
- Compari sistem real vs normă de venit — alegi ce e mai avantajos pentru CAEN-ul tău.
- Planifici cele 4 rate trimestriale ca să nu te surprindă suma în mai.
- Generezi situația financiară anuală direct din 4invoices pentru completarea D212.
Întrebări frecvente
Care e diferența între sistem real și normă de venit?
Sistem real = impozit pe profit (venituri − cheltuieli deductibile). Necesită contabilitate în partidă simplă. Normă de venit = sumă fixă anuală, pe baza CAEN-ului, fără cheltuieli deductibile. Norma e mai simplă dar potrivită doar pentru activități cu cheltuieli mici și venituri stabile.
Pot schimba sistemul de impunere de la an la an?
Da, prin cerere la ANAF până la 31 ianuarie a anului fiscal. Atenție: dacă alegi sistemul real, trebuie să rămâi minim 2 ani.
Ce documente justifică cheltuielile deductibile?
Facturi, chitanțe, bonuri fiscale, contracte, extrase bancare. Trebuie să fie pe numele tău (sau al PFA-ului), în legătură directă cu activitatea declarată. Vezi ghidul nostru de cheltuieli deductibile pentru detalii.
Cum plătesc în rate?
După depunerea D212, ANAF emite 4 ordine de plată trimestriale automate. Plata: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie. Dacă plătești integral până la 25 iunie, primești o bonificație de 5% (uneori 10%, în funcție de modificările legislative).