Utile · Fiscale
Mijloacele fixe (utilaje, autovehicule, calculatoare > 2.500 RON, clădiri) se amortizează în mai mulți ani — cheltuiala se distribuie proporțional cu durata utilă. Codul Fiscal permite trei metode: liniară (constantă), degresivă (accelerată inițial) sau accelerată (50% în primul an). Calculatorul generează tabelul complet pe ani.
| An | Amortizare | Val. rămasă |
|---|---|---|
| 1 | 3.000,00 RON | 12.000,00 RON |
| 2 | 3.000,00 RON | 9.000,00 RON |
| 3 | 3.000,00 RON | 6.000,00 RON |
| 4 | 3.000,00 RON | 3.000,00 RON |
| 5 | 3.000,00 RON | 0,00 RON |
Răspuns scurt (3–5 pași)
- Amortizare liniară: cost / număr ani. Constantă pe toată durata, simplu de aplicat.
- Amortizare degresivă: anul 1 = (cost / ani) × k, unde k = 1.5 (ani 2-5), 2.0 (ani > 5). Se trece la liniar când acesta devine mai mare.
- Amortizare accelerată: 50% în primul an, restul liniar pe anii rămași. Admisă doar pentru echipamente tehnologice (CAEN producție).
- Alegerea metodei se face la punerea în funcțiune și nu se schimbă pe parcurs.
Ce spune legislația (pe scurt)
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 28 (amortizarea fiscală).
- HG 2139/2004 — Catalogul mijloacelor fixe cu durate normale de utilizare.
Exemple practice
- Exemplu: laptop 5.000 RON, durată 3 ani, liniar → 1.666 RON/an amortizare.
- Exemplu: autoturism firmă 60.000 RON, durată 5 ani, liniar → 12.000 RON/an (50% deductibil = 6.000 RON).
- Exemplu: utilaj 100.000 RON, durată 10 ani, degresiv k=1.5 → an 1: 15.000 RON, an 2: 12.750 RON.
- Exemplu: echipament IT 20.000 RON, accelerat → an 1: 10.000 RON, restul liniar 4 ani × 2.500 RON.
Greșeli frecvente
- Ales o durată mai scurtă decât minimul din HG 2139/2004 — ANAF o poate corecta.
- Amortizat un bun cu valoare sub 2.500 RON direct în activ în loc de cheltuială curentă.
- Dedus 100% amortizare auto fără foaie de parcurs — admis doar pentru uz exclusiv serviciu.
- Schimbat metoda de amortizare pe parcursul duratei — interzis de Codul Fiscal.
Cum te ajută 4invoices
- Generezi tabelul complet de amortizare pe ani, pentru orice metodă.
- Verifici rapid deductibilitatea fiscală a fiecărui mijloc fix.
- Planifici cheltuielile cu amortizarea pentru bugetul anual.
- Înregistrezi automat amortizarea lunară în contabilitatea 4invoices.
Întrebări frecvente
Pragul minim pentru a fi mijloc fix?
Costul de achiziție > 2.500 RON și durata utilă > 1 an. Sub acest prag, cheltuiala se înregistrează direct (object de inventar). Important: alege catalogul de durate normale (HG 2139/2004) pentru încadrare corectă.
Pot amortiza un autoturism 100%?
Doar dacă este folosit exclusiv în interes de serviciu (cu foaie de parcurs) sau pentru închiriere/transport. Pentru autoturisme cu folosință mixtă, doar 50% din amortizare este deductibilă fiscal (restul nedeductibil).
Ce se întâmplă la vânzarea unui mijloc fix neamortizat integral?
Diferența între valoarea de înregistrare amortizată și prețul de vânzare se înregistrează ca venit (dacă vinzi mai scump) sau cheltuială (dacă vinzi mai ieftin). Pe baza vânzării emiți factură și încarci/descarci din evidența mijloacelor fixe.
Amortizarea contabilă vs fiscală — diferență?
Amortizarea contabilă reflectă uzura reală (poate fi mai rapidă sau mai lentă decât cea fiscală). Amortizarea fiscală respectă durata din catalogul HG 2139/2004 sau cea aleasă conform L227/2015. La calculul impozitului pe profit se folosește cea fiscală — orice diferență ajustează rezultatul.