Utile · Salarii & HR
Veniturile din drepturi de autor (programatori, traducători, jurnaliști, autori, fotografi) și redevențe (licențe, brevete) au un regim fiscal special: plătitorul reține impozitul la sursă pe baza redusă cu cheltuieli forfetare de 40%. Beneficiarul depune apoi Declarația Unică doar dacă depășește plafonul CASS.
CASS se datorează la cumul anual ≥ 24.300,00 RON (6× salariu minim) — declarat prin D212.
Cum se calculează?
Sumă brută → se deduc cheltuieli forfetare 40% (fără justificare).
Baza impozabilă = 60% din suma brută.
Impozit 10% reținut la sursă de către plătitor (firma care plătește).
Beneficiarul primește restul (90% din sumă brută) ca net imediat.
Dacă veniturile anuale cumulate > 6 × salariu minim brut, beneficiarul datorează CASS suplimentar (declarat și plătit prin D212).
Cadru legal
- L227/2015 Codul Fiscal, art. 67-72 (drepturi de autor și asimilate).
- Ord. ANAF nr. 2541/2022 (norme de aplicare).
Întrebări frecvente
Cine reține impozitul — plătitorul sau beneficiarul?
Plătitorul (firma care contractează serviciul) este obligat să rețină impozitul 10% la sursă, să-l declare prin D100 (lunar) și să-l vireze la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare. Beneficiarul primește suma netă.
Pot opta pentru cheltuieli efective în loc de 40% forfetar?
Da, dacă pleci de la sistem real. Trebuie să demonstrezi cheltuielile efective cu documente justificative (chitanțe, facturi, contracte). Pentru majoritatea beneficiarilor, 40% forfetar e mai avantajos decât real.
Drepturile de autor pe contract de muncă au același regim?
Nu. Dacă autorul este angajat și creația face parte din atribuțiile sale (sau a fost cesionată prin contract), drepturile de autor sunt asimilate salariului — se aplică CAS, CASS și impozit pe venit la salariu, NU regimul 40% forfetar.
CASS pe drepturi de autor — când se datorează?
Doar dacă cumulul anual depășește 6 × salariu minim brut. Beneficiarul depune D212 până la 25 mai a anului următor și plătește CASS pe tier-ul aplicabil (10% × baza tier-ului). Dacă veniturile rămân sub plafon, nu se datorează CASS.
Și acestea pot fi utile
Toate calculatoarele integrate cu factura ta
Cu 4invoices.net ai facturare e-Factura, registre RO și toate calculatoarele Utile în același cont. Începe gratuit, 14 zile.
Vezi abonamentele →