Utile · Termene & curs
Când o sumă (factură, taxă, contribuție) nu se plătește la termen, beneficiarul are dreptul la penalități de întârziere. Calculatorul lucrează cu cota zilnică (procent din suma restantă) și numărul de zile de întârziere. Rezultatul: penalitatea cumulată și totalul de încasat.
0.04% bugetar · 0.1-0.2% comercial
Cum se calculează?
Penalitate = sumă restantă × cota zilnică × zile de întârziere.
Cota legală bugetară (CPF): 0.04%/zi pentru obligații neplatite la buget (ANAF, taxe locale).
Cota comercială: 0.1-0.2%/zi e uzuală în contractele B2B. Trebuie stipulată explicit în contract.
Aplicarea penalității la creanțe comerciale: factură de penalitate (sau bilet la ordin), declarație D300 cu TVA inclus.
Cadru legal
- Codul de Procedură Fiscală, art. 174 (dobânzi și penalități pentru creanțe bugetare).
- Cod Civil, art. 1535 (daune-interese moratorii).
Întrebări frecvente
Penalitățile au TVA?
Penalitățile contractuale (între firme) NU au TVA — sunt despăgubiri, nu prestări servicii. Emiți factură fără TVA cu mențiunea "penalitate de întârziere conform contractului art. X". Penalitățile bugetare nu au factură — sunt acte ANAF automate.
Pot percepe penalitate mai mare decât suma restantă?
Cod Civil art. 1535 alin. (3): penalitatea totală nu poate depăși suma asupra căreia se aplică (deci max 100% din creanță). Dacă în contract ai stipulat altfel, instanța poate reduce.
De la ce dată se calculează?
De la scadența facturii (data dincolo de care plata era datorată), nu de la data emiterii. Dacă factura are termen 30 zile și a fost emisă pe 1 ianuarie, penalitatea începe pe 31 ianuarie.
Și acestea pot fi utile
Toate calculatoarele integrate cu factura ta
Cu 4invoices.net ai facturare e-Factura, registre RO și toate calculatoarele Utile în același cont. Începe gratuit, 14 zile.
Vezi abonamentele →