SAT FEL — Factura Electrónica en Línea en Guatemala
Cómo la Superintendencia de Administración Tributaria gestiona el régimen FEL obligatorio para todos los contribuyentes desde julio de 2024.
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es el órgano fiscal de Guatemala creado por el Decreto 1-98 que administra el IVA, el ISR, el ISO y demás tributos internos. El régimen FEL (Factura Electrónica en Línea) está regulado por el Acuerdo Gubernativo 5-2013 y la Resolución del Directorio SAT-DSI-1350-2013 y sus reformas, y se volvió obligatorio para todos los contribuyentes a partir del 1 de julio de 2024 mediante la Resolución del Directorio SAT-DSI-1240-2023. Cada documento tributario electrónico (DTE) debe ser firmado y certificado por un certificador autorizado por la SAT antes de ser entregado al receptor.
- SAT: órgano fiscal autónomo, sede en la Ciudad de Guatemala.
- Acuerdo Gubernativo 5-2013: base legal del régimen FEL.
- FEL obligatorio total desde el 1 de julio de 2024 para todos los contribuyentes.
- Certificadores autorizados: Forte, INGUAT, Megaprint, G&T Continental, entre otros.
Cómo funciona
Registre el NIT del contribuyente en la SAT mediante el Registro Tributario Unificado (RTU). Sin NIT válido y sin afiliación al régimen FEL en la Agencia Virtual SAT no es posible emitir DTE. La afiliación se realiza desde portal.sat.gob.gt iniciando sesión con NIT y clave electrónica.
Contrate un certificador autorizado por la SAT (Forte, INGUAT, Megaprint, G&T Continental, entre otros). El certificador firma electrónicamente cada DTE con su certificado digital y lo envía a la SAT para asignar el número de autorización. La SAT mantiene la lista actualizada de certificadores en portal.sat.gob.gt.
Genere el XML del DTE conforme al esquema publicado por la SAT con los campos obligatorios: NIT emisor y receptor, fecha, descripción de bienes o servicios, cantidades, precios, IVA y total en quetzales (GTQ). Los tipos principales son FACT (factura), FCAM (factura cambiaria), NCRE (nota de crédito) y NDEB (nota de débito).
Envíe el XML al certificador vía web service. El certificador valida la estructura, firma con su certificado y solicita el número de autorización a la SAT en tiempo real. Si la SAT acepta, el certificador devuelve el DTE certificado con número de autorización; si rechaza, devuelve el motivo del error para corregir.
Entregue al receptor el DTE certificado (PDF representación gráfica + XML) y conserve ambos por cuatro años conforme al artículo 47 del Código de Comercio (Decreto 2-70) y al Código Tributario (Decreto 6-91). La SAT puede verificar cualquier DTE mediante el número de autorización en su portal público.
Marco legal
- Acuerdo Gubernativo 5-2013 — régimen FEL.
- Resolución del Directorio SAT-DSI-1240-2023 — obligatoriedad total julio 2024.
- Decreto 1-98 — Ley Orgánica de la SAT.
- Decreto 6-91 — Código Tributario.
Preguntas frecuentes
¿Es FEL obligatorio para todos los contribuyentes en Guatemala?
Sí. Desde el 1 de julio de 2024, conforme a la Resolución del Directorio SAT-DSI-1240-2023, todos los contribuyentes inscritos en el RTU —Pequeño Contribuyente, Contribuyente General, Contribuyente Especial y Régimen Opcional Simplificado— deben emitir sus documentos tributarios mediante el régimen FEL. Las facturas en papel ya no son válidas para soportar costos ni acreditar crédito fiscal del IVA.
¿Qué tipos de documento existen en el régimen FEL?
Los principales son FACT (factura), FCAM (factura cambiaria), FESP (factura especial), NCRE (nota de crédito), NDEB (nota de débito), RECI (recibo) y FPEQ (factura Pequeño Contribuyente). Cada tipo tiene su propio esquema XML publicado por la SAT y debe usarse según la naturaleza de la operación, el régimen del emisor y los plazos de pago.
¿Qué hace el certificador autorizado?
El certificador es un intermediario tecnológico autorizado por la SAT. Recibe el XML del emisor, valida la estructura conforme al esquema, lo firma con su certificado digital y solicita a la SAT el número de autorización en línea. Sin la intervención del certificador, ningún DTE tiene validez fiscal. Los certificadores cobran por DTE o por planes mensuales.
¿Cuánto tiempo se conserva un DTE?
Cuatro años conforme al artículo 47 del Código de Comercio (Decreto 2-70) y al Código Tributario (Decreto 6-91). Deben conservarse tanto el XML certificado como la representación gráfica en PDF, garantizando integridad y disponibilidad para inspecciones de la SAT. 4invoices archiva ambos formatos por cuatro años de forma automática.
¿Qué pasa si la SAT rechaza un DTE?
El certificador devuelve un código de error indicando el motivo (NIT receptor inválido, esquema XML mal formado, importes inconsistentes, régimen incorrecto). El emisor corrige y reenvía. Mientras el DTE no esté certificado por la SAT carece de validez fiscal —no soporta gasto deducible ni crédito fiscal del IVA—. Es responsabilidad del emisor verificar que cada operación quede certificada.