Τμήμα Φορολογίας Κύπρου και Peppol pilot 2025-2026
Πώς το Tax Department Cyprus καθοδηγεί το pilot πρόγραμμα ηλεκτρονικής τιμολόγησης Peppol και ευθυγραμμίζεται με την EU ViDA μέχρι τον Ιούλιο 2028.
Το Τμήμα Φορολογίας Κύπρου (Tax Department, Υπουργείο Οικονομικών) είναι η αρμόδια αρχή για τον ΦΠΑ και την ηλεκτρονική τιμολόγηση στην Κύπρο. Με βάση τον περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμο N.95(I)/2000 (όπως τροποποιήθηκε), η Κύπρος ως κράτος μέλος της ΕΕ είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει την οδηγία ViDA (Council Directive 2025/0067) από την 1η Ιουλίου 2028 — διασυνοριακές B2B συναλλαγές εντός ΕΕ θα απαιτούν δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση EN16931 μέσω Peppol. Το Τμήμα Φορολογίας έχει ήδη ξεκινήσει pilot πρόγραμμα Peppol BIS Billing 3.0 από το 2025, με στόχο την υποχρεωτική εφαρμογή για τις δημόσιες προμήθειες πρώτα και τις B2B συναλλαγές σταδιακά.
- Tax Department Cyprus: αρμόδια αρχή ΦΠΑ, διαχειρίζεται TaxisNet portal και το pilot Peppol.
- Νόμος ΦΠΑ N.95(I)/2000: συντελεστές 19% κανονικός / 9% ξενοδοχεία / 5% τρόφιμα-βιβλία / 0% εξαγωγές.
- Peppol pilot: εκκίνηση 2025, εκτίμηση υποχρεωτικής για B2G το 2027, για B2B 2028 ευθυγραμμισμένα με ViDA.
- TaxisNet: portal δηλώσεων ΦΠΑ, ενσωμάτωση με ηλεκτρονική τιμολόγηση σε εξέλιξη.
Πώς λειτουργεί
Επιβεβαιώνετε την εγγραφή σας στο VIES μέσω του ΑΦΜ Κύπρου (μορφή CY + 9 ψηφία). Χωρίς ενεργό VIES, δεν μπορείτε να εκδίδετε τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ σε B2B πελάτες άλλων κρατών μελών ΕΕ.
Επιλέγετε Peppol Access Point. Το Τμήμα Φορολογίας δεν λειτουργεί δικό του AP, οπότε χρησιμοποιείτε εμπορικούς πάροχους — Pagero, Edicom, Comarch, OpenPeppol-certified providers. Η Peppol Participant ID σας καταχωρείται με schemeID 9930:CY (κυπριακός ΑΦΜ).
Ρυθμίζετε το λογισμικό σας για έξοδο EN16931-σύμμορφου XML (UBL 2.1 ή CII). Τα μοντέρνα SaaS λογισμικά τιμολόγησης (όπως 4invoices) υποστηρίζουν αυτό native. Το AP τυλίγει το XML σε SBDH envelope και προωθεί στο AP του παραλήπτη.
Υποβάλλετε την κύρια δήλωση ΦΠΑ (VAT 4) τετραμηνιαία μέσω TaxisNet portal (taxisnet.mof.gov.cy). Η δήλωση περιλαμβάνει output VAT ανά συντελεστή (19%/9%/5%/0%), input VAT, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις (reverse charge), διορθώσεις προηγούμενων περιόδων.
Παράλληλα υποβάλλετε ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES return) εάν έχετε ενδοκοινοτικές πωλήσεις. Η προθεσμία είναι 10η του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
Νομικό πλαίσιο
- Περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος, N.95(I)/2000 (όπως τροποποιήθηκε).
- Council Directive (EU) 2025/0067 — VAT in the Digital Age (ViDA).
- Council Directive 2014/55/EU — ηλεκτρονική τιμολόγηση σε δημόσιες προμήθειες.
- Tax Department Cyprus Notices on Peppol pilot (2024-2025).
Συχνές ερωτήσεις
Είναι υποχρεωτική η ηλεκτρονική τιμολόγηση στην Κύπρο σήμερα;
Όχι σήμερα — βρίσκεται σε εθελοντική pilot φάση. Η EU ViDA οδηγία 2025/0067 καθιστά υποχρεωτική την ηλεκτρονική τιμολόγηση για διασυνοριακές B2B συναλλαγές εντός ΕΕ από 1η Ιουλίου 2028. Η Κύπρος αναμένεται να επεκτείνει την υποχρεωτικότητα στις εγχώριες B2B σταδιακά μετά. Για B2G (δημόσιες προμήθειες), η οδηγία 2014/55/EU είναι ήδη σε ισχύ από το 2019.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ στην Κύπρο;
19% κανονικός για τις περισσότερες αγαθά και υπηρεσίες, 9% για ξενοδοχειακές υπηρεσίες, εστιατόρια και μεταφορές επιβατών, 5% για βασικά τρόφιμα, βιβλία, εφημερίδες και ορισμένα φαρμακευτικά προϊόντα, 0% για εξαγωγές εκτός ΕΕ και ενδοκοινοτικές προμήθειες. Επιπλέον υπάρχει η Έκτακτη Αμυντική Εισφορά (SDC) 17% για ορισμένες χρηματοοικονομικές υπηρεσίες — ξεχωριστή από τον ΦΠΑ.
Χρειάζομαι κυπριακό Peppol AP;
Όχι — η Κύπρος δεν λειτουργεί δικό της εθνικό AP. Όλες οι κυπριακές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν εμπορικούς EU AP (Pagero, Edicom, Comarch, B2BRouter) που υποστηρίζουν schemeID 9930:CY για κυπριακούς ΑΦΜ. Το Peppol Participant ID σας ανήκει σε εσάς — αλλάζετε AP εύκολα χωρίς απώλεια ιστορικού.
Πόσο πρέπει να φυλάγω τα τιμολόγια στην Κύπρο;
6 έτη από το τέλος του έτους έκδοσης ή λήψης, σύμφωνα με τον Νόμο ΦΠΑ. Για ηλεκτρονικά τιμολόγια, η φύλαξη πρέπει να εξασφαλίζει αυθεντικότητα προέλευσης, ακεραιότητα περιεχομένου και αναγνωσιμότητα σε όλη την περίοδο. Για Peppol δομημένα τιμολόγια, πρέπει να φυλάγεται το αρχικό XML με την υπογραφή SBDH — όχι μόνο PDF render.
Πώς συνδέεται το TaxisNet με την ηλεκτρονική τιμολόγηση;
Το TaxisNet portal (taxisnet.mof.gov.cy) είναι το επίσημο portal δηλώσεων ΦΠΑ. Στην pilot φάση Peppol, οι δηλώσεις παραμένουν χειροκίνητα συμπληρωμένες — αλλά στο πλήρες σύστημα ViDA μετά το 2028, αναμένεται προ-συμπλήρωση των δηλώσεων από τα Peppol XML που έχουν διαβιβαστεί. Το Τμήμα Φορολογίας έχει ανακοινώσει σχέδια για αυτή την ενσωμάτωση μέσα στο 2026-2027.